相关题目
170.下列各项外币资产发生的汇率变动,不应计入当期损益的是()。
169.下列各项外币资产发生的汇率变动,不应计入财务费用的是()。
168.资料同上。假定202×年5月20日,甲公司收到上述货款,兑换成人民币后直接存入银行,当日银行的美元买入价为1美元=7.08人民币元,5月20日的即期汇率为1美元=7.11人民币元。5月20日应收账款形成汇兑损失为()人民币万元。
167.甲公司的记账本位币为人民币,对外币交易采用交易日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。202×年4月3日,向国外乙公司出口销售商品1000万美元,当日的即期汇率为1美元=6.75人民币元。假设不考虑相关税费,货款尚未收到。4月30日,甲公司仍未收到该笔销售货款,当日的即期汇率为1美元=7.13人民币元。5月20日,甲公司收到上述货款1000万美元存入银行。假定5月20日的即期汇率为1美元=7.11人民币元,5月20日甲公司此外币应收账款形成汇兑损失为()人民币万元。
166.A公司为境内上市公司,其记账本位币为人民币。下列有关境外经营的判定中,表述正确的是()。
165.2×18年,甲公司当期应交所得税为15800万元,递延所得税资产本期净增加320万元(其中20万元对应其他综合收益),递延所得税负债未发生变化,不考虑其他因素,2×18年利润表应列示的所得税费用金额为()万元。
164.2×18年10月18日,甲公司以银行存款3000万元购入乙公司的股票,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×18年12月31日该股票投资的公允价值为3200万元,2×19年12月31日该股票投资的公允价值为3250万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。2×19年12月31日,该股票投资的计税基础为3000万元。不考虑其他因素,2×19年12月31日甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递延所得税负债的余额为()万元。
163.2×17年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2×18年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元,企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元,2×18年12月31日,甲公司估计该项固定资产的可回收金额为460万元,不考虑增值税相关税费及其他因素,2×18年12月31日,甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为()。
162.2×18年12月31日,甲公司以银行存款180万元外购一台生产用设备并立即投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为30万元,采用年数总和法计提折旧。当日,该设备的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定,该设备在2×19年至2×23年每年可予税前扣除的折旧金额均为36万元。不考虑其他因素,2×19年12月31日,该设备的账面价值与计税基础之间形成的暂时性差异为()万元。
161.甲公司2020年12月6日购入设备一台,原值为360万元,预计净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧,折旧年限为5年;会计规定采用年限平均法计提折旧,折旧年限为4年。假定税前会计利润各年均为1000万元。根据相关规定,甲公司从2022年1月1日起变更为高新技术企业,按照税法规定适用的所得税税率由原25%变更为15%。2021年递延所得税没有期初余额,不考虑其他因素,甲公司2021年应确认的所得税费用为()万元。
