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19.甲公司为增值税一般纳税人。2×21年1月1日,甲公司发出一批实际成本为120万元的原材料,委托乙公司加工应税消费品,收回后用于继续生产应税消费品。2×21年5月30日,甲公司收回委托加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费6万元、增值税078万元,另支付消费税14万元。假定不考虑其他因素,甲公司收回该批应税消费品的入账价值为()万元。
18.甲公司为增值税一般纳税人,其发生的下列税费中,不应计入相应资产成本的是()
17.某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗,该批原材料实际成本为200万元,收回残料变价收入8万元,保险公司赔偿216万元。企业购入该批原材料的增值税税率为13%,购入时已全额计入进项税额进行抵扣,不考虑其他因素,该批被盗原材料造成的净损失为()万元。
16.甲公司为增值税一般纳税人,下列各项税费中,应当计入资产成本的是(
15.甲公司经批准于2×21年1月1日以20000万元的价格(不考虑相关税费等其他因素)发行面值总颜为20000万元的可转换公司债券。该可转换公司债券期限为5年,每年1月1日支付上年利息,票面年利率为4%,实际年利率为6%。已知(P1A,6%,5)=4.2124,(PF,6%,5)=0.7473.2×21年1月1日发行可转换公司债券时应确认权益成分的公允价值为()万元。
14.某股份有限公司于2×20年1月1日发行3年期,每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券,债券面值为200万元,票面年利率为5%,实际年利率为6%,发行价格为196.65万元,另支付发行费用2万元。按实际利率法确认利息货用。不考虑其他因素,该债券2×21年度确认的利息费用为()万元。
13.甲公司为增值税一般纳税人。2×20年,甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)初次购买增值税税控系统专用设备,实际支付200万元:(2)支付增值税税控系统技术雏护费用50万元:(3)交纳资源税100万元;(4)交纳印花税80万元。假定税法规定,初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术雏护费允许在增值税应纳税颜中全颜抵扣。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中,正确的是()。(2021年)
12.2×20年12月31日,甲公司以银行存款4200万元从二级市场购人乙公司80%的有表决权股份,能控制乙公司并将其作为一个资产组。合并前甲公司和乙公司不存在关联方关系。当日,乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为4000万元。2×21年12月31日,甲公司在合并财务报表层面确定的乙公司按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面价值为5400万元,乙公司可收回金额为6000万元。甲公司合并财务报表中,2×21年12月31日对乙公司投资产生商誉确认的减值损失金额为()万元。
11.甲企业生产某单一产品,并且只拥有A、 B和C三家工厂。三家工厂分别位于三个不同的国家,而三个国家又位于三个不同的洲。工厂A生产一种组件,由工厂B或者C进行组装,最终产品由工厂B或者C销往世界各地,工厂B的产品可以在本地销售,也可以在工厂C所在洲销售(如果将产品从工厂B运到工厂C所在洲更加方便的话)。工厂B和C的生产能力合在一起尚有剩余,并没有被完全利用。工厂B和C生产能力的利用程度依赖于甲企业对于销售产品在两地之间的分配。假定工A生产的组件不存在活跃市场,下列分别认定与A、B和C三家工厂有关的资产组说法中正确的是()
10.2×21年12月31日,甲公司自行研发尚未完成但符合资本化条件的开发项目的账面价值为14000万元,预计至开发完成尚需投入1200万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场上出现了与其开发相类似的项目,甲公司于当年年末对该项目进行减值测试,经测试表明:扣除继续开发所需投入因素的预计未来现金流量现值为11200万元,未扣除继续开发所需投入因素的预计未来现金流量现值为11800万元。2×21年12月31日,该项目的公允价值减去处置费用后的净额为10000万元。甲公司于2×21年年末对该开发项目应确认的减值损失金额为( )万元
