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193.下列事项中,产生可抵扣暂时性差异的是()。
192.S企业于2018年1月1日取得一项投资性房地产。取得时的入账金额为120万元,采用公允价值模式进行后续计量。2018 年12月31日该房产的公允价值为165万元,税法规定,其在2018年的折旧额为20万元,年束由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为( )。
191.2018年1月1日,甲公司开始研发一项专利技术,研发期间为2年,累计发生支出合计1000万元,其中符合资产化条件的支出为800万元。至2020年1月1日达到预定可使用状态并投入使用。甲公司对其按照直线法摊销。预计使用年限为10年。预计净残值为0,税法上的摊销方法,摊销年限、预计净残值与会计上的一致。同时税法规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除:研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的175%在税前摊销。假定不考虑其他因素,2020 年末该项专利技术的计税基础为()
190.2x10年1月1 日,乙企业为建造一项环保工程向银行贷款1 000万元,期限为3年,年利率为6%。当年12月31日,乙企业向当地政府提出财政贴息申请。经审核,当地政府批准自2x11年1月1日起按照实际货款额1 000万元给予年利率2%的财政贴息,并于每年年末直接拨付给贷款银行。乙企业按照实际收到的价款确认贷款金额,该环保工程于2x11年年末完工。假设2x11 年全年均为资本化期间。不考虑其他因素,乙企业2x11年关于利息费用的处理,正确的是( )。
189. 2x18年7月20日,甲公司取得当地财政部门披款1 860万元,用于资助甲公司2x18年7月初开始进行的一项研发项目的前期研究。该研发項目预计周期为两年,预计将发生研究支出3000万元。至年来累计发生研究支出1 500万元(全部以银行存款支付)。政府补助文件中并未规定其政府补助类型。甲公司按照总额法核算其政府补助,且按年平均分摊取得的政府补助。假定不考虑其他因素,甲公司2x18年因该事项确认的其他收益为( )。
188.甲公司2x18年财务报表于2x19年4月30日批准报出,2x18年的所得税汇算清缴于2x19年5月31日完成,所得税税率为25%。甲公司生产的产品,按照国家相关规定适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳的增值税税额返还70%。2x18年甲公司实际缴纳增值税额100万元。2x19年4月。甲公司收到当地税务部门返还其2x18年度已交增值税款的通知。甲公司实际收到返还的增值税款应贷记的会计科目及其金额是( ) 。
187. (2016 年)甲公司自2x10年开始,受政府委托进口医药类特种丙原料,再将阿原料销售给国内生产企业,加工出丁产品并由政府定价后销售给最终用户,由于国际市场上丙原料的价格上涨,而国内丁产品的价格保持不变,形成进销价格倒挂的局面。2x14年之前,甲公司销售给生产企业的丙原料以进口价格为基础定价,国家财政弥补生产企业产生的进销差价; 2x14年以后,国家为规范管理,改为限定甲公司对生产企业的销售价格,然后由国家财政弥补甲公司的进销差价。不考虑其他因素,从上述交易的实质判断,下列关于甲公司从政府获得进销差价弥补的会计处理中,正确的是()
186.(2018年)甲公司为从事集成电路设计和生产的高新技术企业,适用增值税先征后返政策。20x7年3月31日,甲公司收到政府即征即退的增值税税额300万元。20x7 年3月12日,甲公司收到当地财政部门为支持其购买实验设备拨付的款項120万元。20x7年9月26日,甲公司购买不需要安装的实验设备一台并投人使用,实际成本为240万元,资金来源为财政拨款及借款。该设备采用年限平均法计提折旧,预计使用10年,预计无净残值。甲公司采用总额法核算政府补助。不考虑其他因素,甲公司20x7年度因政府补助应确认的收益是()。
185. 2x20年1月1日,某生产企业根据国家鼓励政策自行建造一台 大型生产设备,并为此申请政府财政补贴120万元,该项补贴于2x20年2月1日获批,于4月1日到账。11月26日该生产设备建造完毕并投入生产,累计发生成本960万元,预计使用年限为10年,预计净残值为0,按双倍余额递减法计提折旧,当年用该设备生产的产品至年底已全部对外出售。甲公司采用净额法核算与资产相关的政府补助。假设递延收益的摊销方法同该项资产的折旧方法一致。 不考虑其他因素,上述事项对该企业当年损益的影响金额是()。
184.20x0年2月,甲企业需购置一台环保设备,预计价款为3000万元,因资金不足,按相关规定向有关部门提出补助1080万元的申请。20x0年3月1日,政府相关部门批准了甲企业的申请并拨付甲企业1080万元财政拨款(同日到账)。20x0年4月1日,甲企业购入环保设备并投入使用,实际成本为1 800万元,预计使用5年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧。甲公司采用总额法对与资产相关的政府补助进行核算,并采用与固定资产相同的折旧率进行分摊,不考虑其他因素,甲企业20x0年应确认的其他收益金额为()
