4.(2020年)下列各项关于企业会计信息质量要求的表述中,正确的有()。

199.B股份公司(以下简称B公司)采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2018 年实现利润总额500万元,所得税税率为25%,B公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,因债利息收入30万元,B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司2018年的净利润金额为( )。

198.下列事项中,在确认递延所得税时,直接计入所有者权益的交易或事项是( )

197.甲公司2019年1月1日开业,2019年和2020年免征企业所得税,从2019年起,适用的所得税税率为25%(预期税率),甲公司2019年开始计提折旧的一台设备, 2019年12月31日其账面价值为6000元,计税基础为8000元,2020年 12月31日,账面价值为3600元,计税基础为6000元,假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额,用来抵扣可抵扣的暂时性差异,2020 年应确认的递延所得税资产为( )。

196.甲股份有限公司2018年12月购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。2020年1月1日,公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2020年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为( )。

195.(2020 年)甲公司2x20年会计核算与税法计量存在如下差异:①因存货减值计提存货跌价准备300万元;②因产品质量保证计提预计负债200万元;③因自行研发无形资产发生研究费用1000万元,税法规定可以按照175%的比例进行加计扣除。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,假定未来存在足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2x20年应确认递延所得税资产的金额是()

194.A公司2018年1月1日购入价值90万元的无形资产一项, 预计使用年限不可预测,预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销。2018年年末对此无形资产进行减值测试,计提减值6万元, 2019年年末测试无减值。2019年及以前期间适用的所得税税率为33%。按照2019年颁布的企业所得税法,A公可从2020年起适用的所得税税率为25%。2019年12月31日确认的递延所得税负债金额为()。

193.下列事项中,产生可抵扣暂时性差异的是()。

192.S企业于2018年1月1日取得一项投资性房地产。取得时的入账金额为120万元,采用公允价值模式进行后续计量。2018 年12月31日该房产的公允价值为165万元,税法规定,其在2018年的折旧额为20万元,年束由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为( )。

191.2018年1月1日,甲公司开始研发一项专利技术,研发期间为2年,累计发生支出合计1000万元,其中符合资产化条件的支出为800万元。至2020年1月1日达到预定可使用状态并投入使用。甲公司对其按照直线法摊销。预计使用年限为10年。预计净残值为0,税法上的摊销方法,摊销年限、预计净残值与会计上的一致。同时税法规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除:研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的175%在税前摊销。假定不考虑其他因素,2020 年末该项专利技术的计税基础为()

190.2x10年1月1 日,乙企业为建造一项环保工程向银行贷款1 000万元,期限为3年,年利率为6%。当年12月31日,乙企业向当地政府提出财政贴息申请。经审核,当地政府批准自2x11年1月1日起按照实际货款额1 000万元给予年利率2%的财政贴息,并于每年年末直接拨付给贷款银行。乙企业按照实际收到的价款确认贷款金额,该环保工程于2x11年年末完工。假设2x11 年全年均为资本化期间。不考虑其他因素,乙企业2x11年关于利息费用的处理,正确的是( )。