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201.关于以账面价值为基础进行计量的非货币性资产交换,下列说法中不正确的是()
200.2018年5月11日,母公司将100万元的存货出售给子公司,出售价格为150万元,至期末子公司尚未对外售出。母、子公司的所得税税率均为25%。2018年末,合并财务报表中应确认的递延所得税资产为()
199.B股份公司(以下简称B公司)采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2018 年实现利润总额500万元,所得税税率为25%,B公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,因债利息收入30万元,B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司2018年的净利润金额为( )。
198.下列事项中,在确认递延所得税时,直接计入所有者权益的交易或事项是( )
197.甲公司2019年1月1日开业,2019年和2020年免征企业所得税,从2019年起,适用的所得税税率为25%(预期税率),甲公司2019年开始计提折旧的一台设备, 2019年12月31日其账面价值为6000元,计税基础为8000元,2020年 12月31日,账面价值为3600元,计税基础为6000元,假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额,用来抵扣可抵扣的暂时性差异,2020 年应确认的递延所得税资产为( )。
196.甲股份有限公司2018年12月购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。2020年1月1日,公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2020年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为( )。
195.(2020 年)甲公司2x20年会计核算与税法计量存在如下差异:①因存货减值计提存货跌价准备300万元;②因产品质量保证计提预计负债200万元;③因自行研发无形资产发生研究费用1000万元,税法规定可以按照175%的比例进行加计扣除。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,假定未来存在足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2x20年应确认递延所得税资产的金额是()
194.A公司2018年1月1日购入价值90万元的无形资产一项, 预计使用年限不可预测,预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销。2018年年末对此无形资产进行减值测试,计提减值6万元, 2019年年末测试无减值。2019年及以前期间适用的所得税税率为33%。按照2019年颁布的企业所得税法,A公可从2020年起适用的所得税税率为25%。2019年12月31日确认的递延所得税负债金额为()。
193.下列事项中,产生可抵扣暂时性差异的是()。
192.S企业于2018年1月1日取得一项投资性房地产。取得时的入账金额为120万元,采用公允价值模式进行后续计量。2018 年12月31日该房产的公允价值为165万元,税法规定,其在2018年的折旧额为20万元,年束由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为( )。
