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初级会计经济法基础真题
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单选题

A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元台,由于商场采购量大,给予其9%的商业折扣,并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。

A
 3500×1000×13%
B
 3500×1000×(1-9%)×13%
C
 3500×1000×(1-9%)÷(1+13%)×13%
D
 3500×1000÷(1+13%)×13%

答案解析

正确答案:B

解析:

解析:(1)“3500元/台”是不含增值税单价,不需要价税分离,选项CD排除;(2)由于销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明,按折扣后的销售额(3500×1000×91%)征收增值税;(3)如果题目改为“将折扣额另开发票”,则销项税额=3500×1000×13%,应选A项。

相关知识点:

商业折扣销项税计算法

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