单选题
案例分析题:甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品的生产和销售业务。2020年12月有关经营情况如下:1)采取直接收款方式销售自产高档保湿精华,取得含增值税销售额3390000元。2)采取分期收款方式销售自产高档保湿精华,合同约定含增值税总售价为4520000元,当月应收含增值税销售额2260000元,当月实际收取含增值税销售额1695000元。3)采取预收货款方式销售自产高档保湿精华,取得含增值税销售额1808000元,本月尚未发出。4)将自产400瓶高档保湿精华移送专柜样品展示区给客户试用,含增值税单价565元/瓶。5)将自产1500支高档眼霜移送给本市自设非独立核算门市部,成本价92元/支,门市部对外销售700支,含增值税单价226元/支。6)因仓库保管不善丢失一批上月购进的化妆刷,账面成本203400元,其中含运费成本3600元,购进化妆刷和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。已知:销售货物增值税税率为13%;交通运输服务增值税税率为9%;高档化妆品消费税税率为15%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司当月丢失化妆刷增值税进项税额转出的下列算式中,正确的是()
A
203400÷(1+13%)x13%+3600x9%
B
203400÷(1+13%)x13%
C
(203400-3600)x13%
D
(203400-3600)x13%+3600x9%
答案解析
正确答案:D
解析:
解析:进项税额已于上月抵扣,成本中不含增值税,不必价税分离,选项AB错误;为购进该批化妆刷接受交通运输服务对应的进项税额也应转出,选项C错误,选项D正确。
相关知识点:
化妆刷进项税额转出算法
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