单选题
案例分析题:甲公司为增值税一般纳税人,主要从事家用电器的生产和销售业务。2020年12月有关经营情况如下:1)购进一批生产用零部件,取得增值税专用发票注明税额260000元。2)购进一批生产工具,取得增值税专用发票注明税额1040元;因管理不善,该批工具当月全部被盗。3)向银行支付贷款利息,取得增值税普通发票注明税额1200元。4)购进职工团建相关的住宿服务,取得增值税专用发票注明税额300元。5)购进国内旅客运输服务,取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单,票价和燃油附加费共计21800元、机场建设费(民航发展基金)800元;取得公路客票,票面金额共计3090元,其中有309元的客票没有注明员工身份信息。6)销售自产电冰箱一批,取得含增值税价款339万元,另收取包装物押金3.39万元,逾期不予退还的包装物押金1.13万元。7)将一批自产冰柜作为投资提供给关联企业,将购进的春节大礼包发放职工,为关联企业代销家电产品一批,将一批自产酸奶机无偿赠送儿童福利院。已知:增值税税率为13%;航空旅客运输服务按9%计算进项税额;公路旅客运输服务按3%计算进项税额。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。赵某在计算2020年度经营所得个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的雇员职工教育经费支出是()万元。
A
1.2
B
0.8
C
0.3
D
0.375
答案解析
正确答案:D
解析:
解析:职工教育经费税前扣除限额=15x2.5%=0.375(万元)<实际发生额0.8万元,应按限额0.375万元扣除。
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