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单选题
五、甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2021年8月有关经济业务如下:(1)购进办公用小轿车1部,取得增值税专用发票上注明的税额为24000元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。(2)购进职工食堂用货物,取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。(3)提供货物运输服务,取得含增值税价款1090000元,同时收取保价费2180元。(4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元,因损坏所搬运货物,向客户支付赔偿款5300元。(5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款116600元,另外收取货物逾期保管费212007C°已知:交通运输服务增值税税率为9%,物流辅助服务增值税税率为6%,上期留抵增值税税额6800元。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
A
(31800-5300)X6%=1590(元)
B
31800X6%=1908(元)
C
318004-(1+6%)X6%=1800(元)
D
(31800-5300)4-(1+6%)X6%=1500(元)
答案解析
正确答案：C
解析：
解析:(1)向客户“支付”(而非“收取”)的赔偿款,不属于甲公司的收入,不应计缴增值税;而销售装卸搬运服务并无余额计税的规定,赔偿款支出也不得从销售额中扣除,选项AD错误。(2)“31800元”题目明确交代为含增值税价款,应当价税分离,选项B错误,选项C正确。
相关知识点：
装卸搬运销项：含税价款除以税率
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单选题
某企业为增值税小规模纳税人,2021年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10000元,增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123600元,适用的征收率为3%。不考虑其他因素,该企业2021年8月应缴纳的增值税税额为()元。
单选题
根据《增值税法律制度》的规定,下列各项中,属于兼营行为的是()。
单选题
根据税收征收管理法律制度的规定,下列税款中,由海关代征的是()。
单选题
根据《支付结算法律制度》的规定,下列不属于信用卡预借现金业务的是()。
单选题
根据《支付结算法律制度》的规定,下列关于支票的表述中,不正确的是()。
单选题
下列关于票据背书的说法中,正确的是()。
单选题
根据个人银行结算账户的规定,可以办理转账业务的是()。
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根据《会计法律制度》的规定,下列关于会计专业技术人员继续教育的表述中,正确的是()。
单选题
根据会计法律制度的规定,下列企业会计档案中,最低保管期限为30年的是()。
单选题
根据会计法律制度规定,下列各项中,不属于会计核算内容的是()。
