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单选题
五、甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2021年8月有关经济业务如下:(1)购进办公用小轿车1部,取得增值税专用发票上注明的税额为24000元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。(2)购进职工食堂用货物,取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。(3)提供货物运输服务,取得含增值税价款1090000元,同时收取保价费2180元。(4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元,因损坏所搬运货物,向客户支付赔偿款5300元。(5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款116600元,另外收取货物逾期保管费212007C°已知:交通运输服务增值税税率为9%,物流辅助服务增值税税率为6%,上期留抵增值税税额6800元。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
A
(1090000+2180)X9%=98296.2(元)
B
1090000X9%=98100(元)
C
(1090000+2180)4-(1+9%)X9%=90180(元)
D
10900004-(1+9%)X9%=90000(元)
答案解析
正确答案：C
解析：
解析:(1)甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费,应作为价外费用处理,选项BD错误;(2)“2180元”是价外费用,属于含增值税收入,而“1090000元”题目亦明确交代为含增值税收入,应价税分离,选项A错误。
相关知识点：
运输服务销项：含税总价先换算
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