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2022初级会计经济法基础题库
675
单选题

某居民企业适用的企业所得税税率为25%,2021年境内应纳税所得额为500万元,其设在甲国的分公司应纳税所得额为100万元,在甲国已缴纳企业所得税24万元。则该企业2021年在我国实际应缴纳的企业所得税为()万元。

A
126
B
150
C
125
D
121

答案解析

正确答案:A

解析:

解析:企业取得的所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照我国的相关规定计算的应纳税额。抵免限额=境外税前所得额×25%=100×25%=25(万元),实际在甲国已缴纳税款24万元<25万元,其已纳税款可以全部抵免。该企业2021年在我国实际应缴纳的企业所得税=(500+100)×25%-24=126(万元)。故选A。

相关知识点:

境外所得抵免后实缴税额要算准

2022初级会计经济法基础题库

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