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四、甲商业银行为增值税一般纳税人,2021年第二季度经营情况如下:(1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元,支付存款利息2862万元,提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。(2)发生金融商品转让业务,金融商品卖出价2289.6万元,相关金融商品买入价2120万元;第一季度金融商品转让出现负差58.3万元。(3)购进各分支行经营用设备一批,取得增值税专用发票注明税额80万元;购进办公用品,取得增值税专用发票注明税额16万元;购进办公用小汽车一辆,取得增值税专用发票注明税额3.52万元;购进用于职工福利的货物一批,取得增值税专用发票注明税额0.32万元。(4)销售自己使用过的一批办公设备,取得含增值税销售额10.506万元;该批办公设备2003年购入,按固定资产核算。已知:金融服务增值税税率为6%;销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。1.计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
三、2021年1月,甲公司一批会计档案保管期满,其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见,将该批会计档案全部销毁。2021年9月,出纳郑某调离,与接替其工作的王某办理了会计工作交接。2021年12月,为完成利润指标,会计机构负责人张某釆取虚增营业收入等方法,调整了财务会计报告,并经法定代表人周某同意,向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.关于会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法调整财务会计报告行为性质及法律后果的下列表述中,正确的是()。
三、2021年1月,甲公司一批会计档案保管期满,其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见,将该批会计档案全部销毁。2021年9月,出纳郑某调离,与接替其工作的王某办理了会计工作交接。2021年12月,为完成利润指标,会计机构负责人张某釆取虚增营业收入等方法,调整了财务会计报告,并经法定代表人周某同意,向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.关于甲公司向乙公司提供财务会计报告的下列表述中,正确的是()。
三、2021年1月,甲公司一批会计档案保管期满,其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见,将该批会计档案全部销毁。2021年9月,出纳郑某调离,与接替其工作的王某办理了会计工作交接。2021年12月,为完成利润指标,会计机构负责人张某釆取虚增营业收入等方法,调整了财务会计报告,并经法定代表人周某同意,向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.下列关于会计人员郑某与王某交接会计工作的表述中,正确的是()。
三、2021年1月,甲公司一批会计档案保管期满,其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见,将该批会计档案全部销毁。2021年9月,出纳郑某调离,与接替其工作的王某办理了会计工作交接。2021年12月,为完成利润指标,会计机构负责人张某釆取虚增营业收入等方法,调整了财务会计报告,并经法定代表人周某同意,向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.关于甲公司销毁会计档案的下列表述中,正确的是()。
二、甲设备制造公司为居民企业,主要从事机械设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下:(1)取得机械设备销售收入36000万元、机械设备维修收入4000万元、诉讼赔偿收入1000万元。(2)取得当年发行的国债利息收入5万元、地方政府债券利息收入10万元、中国铁路建设债券利息收入12万元,银行存款利息收入4万元。(3)3月购入价值516万元的生产设备一台,6月投入使用,按直线法计提折旧,预计净残值为零,会计和税法的折旧年限均为10年,甲设备制造公司未选择享受固定资产加速折旧优惠政策。(4)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出6100万元。(5)通过市民政部门捐赠1000万元,其中用于扶助残疾人的捐赠支出400万元,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出600万元。(6)全年利润总额6000万元。4.在计算甲设备制造公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出金额是()万元。
二、甲设备制造公司为居民企业,主要从事机械设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下:(1)取得机械设备销售收入36000万元、机械设备维修收入4000万元、诉讼赔偿收入1000万元。(2)取得当年发行的国债利息收入5万元、地方政府债券利息收入10万元、中国铁路建设债券利息收入12万元,银行存款利息收入4万元。(3)3月购入价值516万元的生产设备一台,6月投入使用,按直线法计提折旧,预计净残值为零,会计和税法的折旧年限均为10年,甲设备制造公司未选择享受固定资产加速折旧优惠政策。(4)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出6100万元。(5)通过市民政部门捐赠1000万元,其中用于扶助残疾人的捐赠支出400万元,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出600万元。(6)全年利润总额6000万元。3.在计算甲设备制造公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费支出金额是()万元。
二、甲设备制造公司为居民企业,主要从事机械设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下:(1)取得机械设备销售收入36000万元、机械设备维修收入4000万元、诉讼赔偿收入1000万元。(2)取得当年发行的国债利息收入5万元、地方政府债券利息收入10万元、中国铁路建设债券利息收入12万元,银行存款利息收入4万元。(3)3月购入价值516万元的生产设备一台,6月投入使用,按直线法计提折旧,预计净残值为零,会计和税法的折旧年限均为10年,甲设备制造公司未选择享受固定资产加速折旧优惠政策。(4)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出6100万元。(5)通过市民政部门捐赠1000万元,其中用于扶助残疾人的捐赠支出400万元,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出600万元。(6)全年利润总额6000万元。2.在计算甲设备制造公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的购入生产设备折旧的下列算式中,正确的是()。
二、甲设备制造公司为居民企业,主要从事机械设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下:(1)取得机械设备销售收入36000万元、机械设备维修收入4000万元、诉讼赔偿收入1000万元。(2)取得当年发行的国债利息收入5万元、地方政府债券利息收入10万元、中国铁路建设债券利息收入12万元,银行存款利息收入4万元。(3)3月购入价值516万元的生产设备一台,6月投入使用,按直线法计提折旧,预计净残值为零,会计和税法的折旧年限均为10年,甲设备制造公司未选择享受固定资产加速折旧优惠政策。(4)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出6100万元。(5)通过市民政部门捐赠1000万元,其中用于扶助残疾人的捐赠支出400万元,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出600万元。(6)全年利润总额6000万元。1.甲设备制造公司取得的下列利息收入中,免征企业所得税的是()。
一、甲公司为居民企业,主要从事手机生产和销售业务。2021年度的经营情况如下:(1)取得手机销售收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元。(2)确实无法偿付的应付款项6万元。(3)接受乙公司投资,取得投资款200万元。(4)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限6个月,年利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元,期限6个月,年利率10%,利息均已支付。(5)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费5万元。(6)计提坏账准备金15万元。(7)发生合理的会议费30万元。(8)发生非广告性质的赞助支出20万元。(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。(10)全年利润总额750万元。已知:公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。4.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠支出的下列计算列式中,正确的是()。
