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单选题
5.某居民企业2019年度实现会计利润120万元,在当年经营活动中通过公益组织对目标脱贫地区捐赠20万元;购买了价值30万元的环境保护专用设备,取得增值税专用发票。假设无其他纳税调整项目,2019年该企业应缴纳企业所得税为()
A
27万元
B
28.4万元
C
30万元
D
31.4万元
答案解析
正确答案：A
解析：
解析:2019年至2022年12月31日,企业通过公益社会组织或县级以上人民政府及其组成部门或者直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算应纳税所得额时据实扣除。购买环保专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=120×25%-30×10%=27万元
勘误说明:题干“某居民企业2019年度实现会计利润120万元”修正为“某居民企业2019年度实现会计利润120万元,不符合小微企业普惠性税收优惠政策”,解析中计算公式才能成立。《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
勘误说明:题干“某居民企业2019年度实现会计利润120万元”修正为“某居民企业2019年度实现会计利润120万元,不符合小微企业普惠性税收优惠政策”,解析中计算公式才能成立。《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
题目纠错
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