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税务考试第二版,第二班
1,062
单选题

18.某公司2019年10月接受捐赠的设备一台,取得增值税专用发票,注明该设备价值10万元,增值税额1.3万元;发生运费1万元,取得运输企业开具的增值税专用发票,均未做账务处理。2019年调增应纳税所得额( )(假设:固定资产折旧为直线法,预计使用年限10年,净残值为0)。

A
  11.3
B
  11.12
C
 11
D
 12.39

答案解析

正确答案:B

解析:

解析:调增应纳税所得额=(10+1.3)-(10+1)÷120×2=11.12 (万元)
勘误说明:计入固定资产成本的为发票注明的设备价值和支付的不含税运费,解析修正为:调增应纳税所得额=(10+1.3)-(10+1-1*9%)÷120×2=11.12 (万元)。或者题干内容“发生运费1万元”修正为“发生不含税运费1万元”。
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税务考试第二版,第二班

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