商业银行对同业单一客户或集团客户的风险暴露不得超过一级资本净额的（）

省联社委托外部审计机构进行外部审计前，可根据审计的具体需要，与其签订保密协议，并在协议中约定违约责任。

委托外部审计机构进行信息科技风险审计，根据需要，外部审计机构可以对本行社提供的任何文件进行修改、复制或带离现场。

后续审计资料与原审计项目档案分开立卷保管。

实质性测试是指审计人员对被审计单位内部控制制度的遵循性和有效性进行抽样审查。

涉及个人责任的审计项目，应抄送被审计者本人。

主办会计在本联社之间调动无须进行经济责任审计。

内审部门按季将职能部门整改情况向省联社班子会议汇报。

审计报告中的整改建议经班子会议讨论后形成班子会议纪要，审计报告及班子会议纪要作为审计整改的依据。

审计人员的岗位工资系数可以低于同级别岗位人员的岗位工资系数。

审计人员与被审计对象主要负责人或相关业务管理部门负责人、业务经办人之间有直接利害关系的，应申请回避。