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76.甲公司于 2020 年 12 月 31 日“预计负债一产品质量保证”科目贷方余额为 100 万元,
75.下列交易或事项形成的负债中,其计税基础不等于账面价值的是()。
74.企业计提的预提费用,如果税法规定应当于实际支付时才能作所得税税前扣除,则该项负债账面价值和其计税基础之间的差异属于( )。
74.甲公司 2020 年 5 月购入乙公司普通股股票,成本为 1000 万元,甲公司将其划分为交易性金融资产。2020 年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为1100 万元。2021 年年末, 该批股票的公允价值为 1080 万元。甲公司适用的所得税税率为 25%。假定在未来期间不会发生变化。不考虑其他因素,2021 年甲公司递延所得税负债的发生额为( )万元。
73.甲公司于 2020 年 12 月购入一台管理用设备,并于当月投入使用。该设备的入账价值
为 60 万元,预计使用年限为 5 年,预计净残值为零,釆用年限平均法计提折旧。税法规定釆用双倍余额递减法计提折旧,且预计使用年限及净残值均与会计相同。至 2021 年 12 月31 日,该设备未计提减值准备。甲公司 2021 年适用的所得税税率为 25%,从 2022 年开始适用的所得税税率为 15%。不考虑其他因素的影响,甲公司 2021 年 12 月 31 日对该设备确认的递延所得税负债余额为()万元。
72.甲公司 2021 年因政策性原因发生经营亏损 500 万元,按照税法规定,该亏损可用于抵
减以后 5 个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来 5 年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损,下列关于该经营亏损的表述中,正确的是()。
71.甲公司和乙公司为同一控制下的两个公司,2021 年 1 月 1 日,甲公司以银行存款 15000万元对乙公司进行吸收合并,当日,乙公司可辨认净资产的公允价值为 12000 万元,账面价值为 10000 万元,差额由一项无形资产导致。该项无形资产的账面价值为 7500 万元,公允价值为 9500 万元。不考虑其他因素,则合并后甲公司个别报表中应列示的该项无形资产的金额为( )万元。
70.下列各项,不应计入在建工程成本的是()。
69.2021 年 1 月 1 日,甲公司将一项专利权用于对外出租,年租金 100 万元。已知该项专利权的原值为 1000 万元,预计该项专利权的使用寿命为 10 年,已使用 3 年,预计净残值为零,采用直线法摊销。2021 年 12 月 31 日,甲公司估计该项专利权的可收回金额为 545 万元。不考虑其他因素,则甲公司 2021 年度因该项专利权及相关交易影响利润总额的金额() 万元。
68.2021 年 7 月 2 日,甲公司将其拥有的无形资产对外出售,取得价款 132 万元,应缴纳的相关税费为 6 万元。该无形资产系 2018 年 1 月份购入,成本为 180 万元,预计使用年限为 10 年,采用直线法摊销,无残值,未计提相关减值准备。不考虑其他因素,则无形资产的处置损益为( )万元。
