75.下列交易或事项形成的负债中,其计税基础不等于账面价值的是()。
A. 企业为关联方提供债务担保确认预计负债 1000 万元
B. 企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债 100 万元
C. 企业当期确认应付职工薪酬 1000 万元,税法准予扣除的部分为 800 万元
D. 税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认合同负债 500 万元
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2021 年 1 月 1 日起,该公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定,每名职工每年可享受 10个工作日带薪年休假,未使用的年休假只能向后结转一个日历年度,超过 1 年未行使的权利作废;职工休年假时,首先使用当年享受的权利,不足部分再从上年结转的带薪年休假中扣除;职工离开公司时,对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2021 年 12 月 31 日,每个职工当年平均未使用带薪年休假为 2 天。该公司预计 2022 年有 240 名职工将享受不超过 10 天的带薪年休假,剩余 60 名职工(包括 20 名管理人员,40 名直接生产工人)每人将平均享受 12 天年休假,该公司平均每名职工每个工作日工资为 300 元。该公司 2021 年年末因累积带薪缺勤计入生产成本的金额为()元。
A. 12000
B. 24000
C. 36000
D. 0
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282. 根据中国石化会计档案管理办法的规定,保管期限为永久的会计资料须同时以纸质形式归档保存。
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28.下列各项中可能会导致无形资产账面价值与计税基础不同的因素有()
A. 使用寿命有限的无形资产,会计与税法中对其预计使用年限的估计不同,其他因素估计相同
B. 使用寿命有限的无形资产,会计和税法中对其预计的使用年限及预计净残值相同,摊销的方法不同
C. 使用寿命不确定的无形资产,税法中按直线法计提摊销
D. 外购的无形资产,会计上计提减值准备
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5.下列各项中,将影响企业以摊余成本计量的金融资产处置损益的有()。
A. 卖价
B. 账面价值
C. 支付给代理机构的佣金
D. 缴纳的所得税
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699.甲、乙二人共同出资购买了一头牛,轮流使用。在甲使用期间,一天,此牛突然狂奔, 撞伤一小孩,花去医药费若干。于是小孩的家长找到甲、乙要求赔偿,但甲、乙互相推卸责任。根据物权法律制度的规定,下列有关说法中,正确的是( )。
A. 应当由甲、乙按出资比例对小孩负责赔偿
B. 应当由甲对小孩承担赔偿责任
C. 应当由甲、乙对小孩承担连带赔偿责任
D. 应当由甲或乙一方对小孩承担赔偿责任
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184.甲企业 2016 年 3 月对乙企业进行投资,投资成本为 160 万元,2017 年 1 月甲企业转让该投资,取得价款 204 万元,其中包含累计未分配利润和累计盈余公积 24 万元,甲、乙企业均属于境内居民企业,则该项业务甲企业应纳企业所得税 11 万元。()
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125.2021 年 12 月 31 日,甲公司董事会作出决议,拟关闭设在某地区的一分公司,并对该分公司员工进行补偿,涉及员工 30 人。方案为:从 2022 年开始连续 5 年对上述毎位员工每年年末支付 10 万元。假定折现率为 5%。已知(P/A,5%,5)=4.3295。甲公司 2021 年因辞退福利计入管理费用的金额为( )。
A. 1298.85
B. 43.30
C. 1500
D. 0
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156.根据中国石化全面风险管理办法的规定,下列各项中,属于审计与风险委员会行使的职责的有()。
A. 负责指导公司风险管理体系、内部控制体系建设
B. 对风险管理执行情况进行定期监督和评估,并向董事会报告结果
C. 审议公司年度全面风险评估报告、年度内控体系工作报告
D. 对公司风险管理、内部控制及其有效实施进行总体监控和评价
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83.不考虑其他因素,下列关于合营安排的表述中,不正确的有()。
A. 合营安排要求所有参与方都对该安排实施共同控制
B. 能够对合营企业施加重大影响的参与方,应当对其投资采用权益法核算
C. 两个参与方组合能够集体控制某项安排的,该安排不构成共同控制
D. 合营安排为合营企业的,合营方按一定比例享有该安排相关资产且承担该安排相关负债答案:AD
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