52.A 公司为增值税一般纳税人,2021 年 A 公司购入一台需要安装的设备,该设备购买价款为 10000 万元,增值税税额为 1300 万元,支付保险费、装卸费 200 万元。该设备安装期间, 领用生产用原材料的实际成本为 160 万元,领用自产的产品实际成本为 120 万元(公允价值140 万元),发生安装工人工资等费用 40 万元。此外支付为达到正常运转发生的测试费 40万元,外聘专业人员服务费 40 万元,员工培训费 4 万元。A 公司上述相关支出均以银行存款支付,该设备的入账价值为( )。
A. 12300 万元
B. 10604 万元
C. 16000 万元
D. 12304 万元
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185.非居民企业的所得减按 10%的税率征收企业所得税。
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515.下列关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税税务处理的表述中,不正确
的是()。
A. 股票实际行权时的公允价格,以实际行权日该股票的收盘价格确定
B. 对股权激励计划实行后,需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的,上市公司在等待期内会计上计算确认的相关成本费用准予在企业所得税前扣除
C. 对股权激励计划实行后,上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量,计算确定作为当年上市工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。
D. 对股权激励计划实行后立即可以行权的,上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量,计算确定作为当年上市公司工资、薪金支出, 依照规定在企业所得税前扣除
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101.根据中石化管理要求,应当在职工为其提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认应付职工薪酬,计入当期损益或相关资产成本的项目是( )。
A. 职工福利费
B. 工资奖金
C. 职工教育经费
D. 住房公积金
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529根据企业所得税相关规定,下列确认销售商品收入实现的条件,错误的是()。
A. 收入的金额能够可靠地计量
B. 相关的经济利益很可能流入企业
C. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
D. 销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
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39.收入,是指企业在日常活动中形成的,会导致所有者权益增加的,与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
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77.就出租人而言的担保余值,是指由承租人或与其有关第三方担保的资产余值()
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24.“工程物资”在资产负债表上应列为流动资产项目。()
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69.如果购买方取得的总资产的公允价值几乎相当于其中某一单独可辨认资产或一组类似可辨认资产的公允价值的,则该组合通过集中度测试。
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18.2021 年 2 月 1 日,A 公司以增发 2000 万股本公司普通股股票和一项专利技术为对价, 取得 B 公司 20%股权。其中,所发行普通股面值为 1 元/股,公允价值为 10 元/股。为增发股份,A 公司向证券承销机构等支付佣金和手续费 1600 万元。用作对价的专利技术账面价值为 2000 万元,公允价值为 2400 万元。当日,B 公司可辨认净资产公允价值为 120000 万元。假定 A 公司能够对 B 公司施加重大影响。不考虑其他因素,A 公司该项长期股权投资的初始投资成本为( )。
A. 25200 万元
B. 22400 万元
C. 30000 万元
D. 24000 万元
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