A、1
B、1.2
C、6
D、6.5
答案：D
解析：本题考查特殊进口货物的完税价格和关税的应纳税额的计算。
（1）留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格。该企业2021年4月应缴纳关税=65×10%=6.50（万元），选项D正确。
（2）如果以租金作为完税价格，会得出错误选项A。
（3）如果以租金加上运费和保费作为完税价格，会得出错误选项B。
（4）如果以成交价格作为完税价格，会得出错误选项C。
A、1
B、1.2
C、6
D、6.5
答案：D
解析：本题考查特殊进口货物的完税价格和关税的应纳税额的计算。
（1）留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格。该企业2021年4月应缴纳关税=65×10%=6.50（万元），选项D正确。
（2）如果以租金作为完税价格，会得出错误选项A。
（3）如果以租金加上运费和保费作为完税价格，会得出错误选项B。
（4）如果以成交价格作为完税价格，会得出错误选项C。
A. 34 895.22
B. 43 628.41
C. 43 638.58
D. 43 716.81
解析：本题考查特殊销售方式下增值税销项税额的计算。
（1）折扣销售，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；一般纳税人因销货退回和折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减。当月销项税额=380 000÷（1 13%）×13%-680÷（1 13%）×13%=43 638.58（元），选项C正确。
（2）如果误认为380 000是折扣前的金额，将380 000又打八折，当月销项税额=380 000×80%÷（1 13%）×13%-680÷（1 13%）×13%=34 895.22（元），得出错误选项A。
（3）如果误认为680是不含税收入，当月销项税额=380 000÷（1 13%）×13%-680×13%=43 628.41（元），得出错误选项B。
（4）如果没有将退货款冲减当期销项税额，当月销项税额=380 000÷（1 13%）×13%=43 716.81（万元），得出错误选项D。
A. 环境保护税纳税人不包括家庭和个人
B. 环境保护税税率为统一比例税率
C. 纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家规定的污染物排放标准30%的，予以减征
D. 依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不征税
E. 环境保护税开征是原有的排污费“平移”费改税的结果
解析：本题考查环境保护税的相关规定。
选项A正确，环境保护税纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，家庭和个人不属于环境保护税的纳税人；
选项B错误，环境保护税税额为定额税和浮动定额税结合；
选项C正确，纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，予以减按75%征收环境保护税；
选项DE所述均正确。
提示：本题综合考查环境保护税的特点、征税范围及税收优惠，考查较为综合、细致，结合本题识记各选项。
A. 0.90
B. 0.96
C. 1.00
D. 1.14
解析：本题考查购进农产品进项税额的扣除。
（1）纳税人购进农产品开具农产品收购发票的，以农产品收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。中药饮片适用9%的税率，中成药适用13%的税率。故该药材允许抵扣的进项税额=10×40%×9% 10×60%×10%=0.96（万元），选项B正确。
（2）如果全部按照9%的扣除率计算可以抵扣的进项，该药材允许抵扣的进项税额=10×9%=0.90（万元），得出错误选项A。
（3）如果全部按照10%的扣除率计算可以抵扣的进项，该药材允许抵扣的进项税额=10×10%=1.00（万元），得出错误选项C。
（4）如果购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，错误的按照13%的扣除率计算进项税额，该药材允许抵扣的进项税额=10×40%×9% 10×60%×13%=1.14（万元），得出错误选项D。
A. 旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
B. 经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C. 劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
D. 航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费
解析：本题考查增值税差额征税项目销售额的确定。
选项A错误，纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；
选项B错误，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；
选项C错误，一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，也可选择按照简易计税方法计算缴纳增值税，征收率为5%。
选项D正确，航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
A. 可以根据实际情况单独制定
B. 税务规章由国家税务总局负责解释
C. 指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
D. 可以重复法律已经明确规定的内容
解析：本题考查税务规章的具体规定。
只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定规章，选项A错误。
税务规章由国家税务总局负责解释，选项B正确。
税务规章，是指根据法律或者国务院的行政法规、决定、命令，在国家税务总局职权范围内制定的，选项C错误。
税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容，选项D错误。
A. 企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B. 企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
C. 事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
D. 个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
解析：本题考查环境保护税的征税范围。
环境保护税仅对直接向环境排放的应税污染物征收，如果企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的（选项AD错误）；
或者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的（选项C错误），
还有依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不属于直接向环境排放污染，不征收环境保护税；选项B正确，企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物，应当缴纳环境保护税。
A. 税法是税收根本职能得以实现的法律保障
B. 税法具有预测作用
C. 税法是监督管理经济活动的有力武器
D. 税法是正确处理税收分配关系的法律依据
E. 税法可以指引人们的行为
解析：本题考查税法的经济作用。
税法的经济作用体现在：
（1）税法是税收根本职能得以实现的法律保障（选项A正确）。
（2）税法是正确处理税收分配关系的法律依据（选项D正确）。
（3）税法是国家调控宏观经济的重要手段。
（4）税法是监督管理经济活动的有力武器（选项C正确）。
（5）税法是维护国家权益的重要手段。选项BE体现的是税法的规范作用。
故本题选项ACD正确。
A. 纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务
B. 某广告公司同时为客户提供的设计服务和装饰服务
C. 某家具城销售家具的同时提供送货上门服务
D. 某建材市场销售建材给A客户，为B客户提供装饰服务
解析：本题考查混合销售行为的辨析。
选项A错误，自2017年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售的，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。
选项B错误，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售，选项B只涉及服务，不涉及货物，选项D不是一项销售行为。
选项C正确，既是一项销售行为，又同时涉及货物和服务，属于混合销售。
A. 人民银行对金融机构的贷款
B. 保险公司开展的一年期以上财产保险产品取得的保费收入
C. 被撤销的金融机构附属企业以有价证券清偿债务
D. 个人从事金融商品的转让业务
E. 国债、地方政府债券的利息收入
解析：本题考查金融服务增值税的税收优惠。
选项B错误，保险公司开展的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税。
选项C错误，被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务，免征增值税，但是，除另有规定外，被撤销金融机构所属、附属企业，不享受被撤销金融机构增值税免税政策。
A. 41.12
B. 43
C. 43.13
D. 44.13
解析：本题考查关税应纳税额的计算。
（1）购货佣金不计入关税的完税价格，与进口货物有关的特许权使用费要计入关税的完税价格，关税的完税价格包括货价、运费和保险费，运费无法确定的，海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定，保险费无法确定的，按照“货价”和“运费”两者总额的3‰计算保险费，故该公司进口设备应缴纳的关税=（200-5 20）×（1 3‰）×20%=43.13（万元），选项C正确。
（2）如果特许权使用费没有计入关税的完税价格，该公司进口设备应缴纳的关税=（200-5-10 20）×（1 3‰）×20%=42.12（万元），得出错误选项A。
（3）如果没有计算保险费，该公司进口设备应缴纳的关税=（200-5 20）×20%=43（万元），得出错误选项B。
（4）如果将购货佣金也计入完税价格，该公司进口设备应缴纳的关税=（200 20）×（1 3‰）×20%=44.13（万元），得出错误选项D。
