A、纳税人为烟叶种植户
B、应纳税额为19.8万元
C、应向甲市主管税务机关申报纳税
D、烟叶税的计税依据为99万元
E、纳税人为烟草公司
答案：BDE
解析：本题考查烟叶税的征收管理和应纳税额的计算。
选项A错误，选项E正确，烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位烟草公司；
选项BD正确，烟叶税的计税依据为烟叶收购价款和价外补贴，其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算，计税依据=90×（1 10%）=99（万元），应纳税额=99×20%=19.8（万元）；
选项C错误，纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地（A县）的主管税务机关申报缴纳烟叶税
A、纳税人为烟叶种植户
B、应纳税额为19.8万元
C、应向甲市主管税务机关申报纳税
D、烟叶税的计税依据为99万元
E、纳税人为烟草公司
答案：BDE
解析：本题考查烟叶税的征收管理和应纳税额的计算。
选项A错误，选项E正确，烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位烟草公司；
选项BD正确，烟叶税的计税依据为烟叶收购价款和价外补贴，其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算，计税依据=90×（1 10%）=99（万元），应纳税额=99×20%=19.8（万元）；
选项C错误，纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地（A县）的主管税务机关申报缴纳烟叶税
A. 商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的
B. 商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的
C. 生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的
D. 生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的
解析：本题考查视同应税消费品生产行为的规定。
选项AC错误，无需缴纳消费税。
选项B正确，工业企业以外的单位和个人将外购的消费税非应税消费品以消费税应税产品对外销售的，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税。
选项D错误，生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的，视同销售，于移送时缴纳消费税，但不视为应税消费品的生产行为。
A. 受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税
B. 委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
C. 委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方
D. 委托加工消费税纳税地点（除受托方为个人的情形外）是委托方所在地
E. 受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税
解析：本题考查委托加工应税消费品的消费税处理。
选项A正确，如果受托方没有按有关规定代收代缴消费税，则由委托方补缴消费税税款；
选项B正确，加工费指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用，包括代垫辅助材料的实际成本。
选项C错误，委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托方，受托方负有代收代缴的义务，但并不是消费税实际纳税人；
选项D错误，委托加工业务，受托方是企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关报缴税款，受托方是个人的（包括个体工商户），由委托方自行缴纳；
选项E正确，受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税。收回后直接销售的，无须再缴纳消费税。
A. 销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B. 提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税，不得扣除分包款
C. 出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D. 购进税控收款机不可抵免当期税额
解析：本题考查小规模纳税人的增值税处理。
选项A错误，销售不动产按照5%的征收率计算增值税，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（有形动产），适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
选项B错误，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算增值税。
选项D错误，增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可抵免当期应纳增值税。
A. 600
B. 870
C. 1 470
D. 2 050
解析：本题考查转让旧房及建筑物有评估价格时，土地增值税的扣除。
（1）纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权是所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。本题要求不考虑其他相关税费，所以需要计算的扣除项包括地价款和评估价格，旧房及建筑物的评估价格=重置成本价×成新度折扣率。故该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额=600 1 450×60%=1 470（万元），选项C正确。
（2）如果扣除地价款，会得出错误选项A。
（3）如果只扣除旧房及建筑物的评估价格，会得出错误选项B。
（4）如果将重置成本价作为评估价格，会得出错误选项D。
A. 保税货物经批准复运出境的
B. 保税仓储货物销往国外市场的
C. 减免税货物经批准转让或者移作他用的
D. 可以暂不缴纳税款的暂时出境货物，复运出境的
解析：本题考查关税税率的适用。
已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并放行的暂时进出境货物，有下列情形之一需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率：
（1）保税货物经批准不复运出境的（选项A错误）；
（2）保税仓储货物转入国内市场销售的（选项B错误）；
（3）减免税货物经批准转让或者移作他用的（选项C正确）；
（4）可暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的（选项D错误）；
（5）租赁进口货物，分期缴纳税款的。
A. 环境保护税采用定额税率
B. 城镇土地使用税采用地区差别定额税率
C. 车辆购置税采用幅度比例税率
D. 土地增值税采用超率累进税率
E. 消费税采用地区差别比例税率
解析：本题考查各税种适用的税率形式。车辆购置税采用统一的比例税率，为10%，选项C错误。消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，一种是定额税率。适用从价定率的应税消费品，不同的应税消费品适用的比例税率不同，而不是采用地区差别比例税率，选项E错误。故本题选项ABD正确。
A. 纳税人预缴增值税时，按纳税人机构所在地的适用税率计算缴纳城市维护建设税
B. 行政区划变更的，自变更完成次月起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率
C. 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D. 由受托方代收、代扣“两税”的，按纳税人机构所在地的适用税率计算缴纳城市维护建设税
解析：本题考查城市维护建设税税率的适用。
选项A错误，纳税人预缴增值税时，已预缴的增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护的建设税适用税率就地计算缴纳城市维护建设税。
选项B错误，行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率。
选项C正确，选项D错误，城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行，但对下列两种情况，可按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：
①由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人；
②流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。
A. 电动摩托车
B. 排气量为200毫升的摩托车
C. 城市公交企业购置的公共汽电车辆
D. 无轨电车
E. 货车
解析：本题考查车辆购置税的征税范围和税收优惠。选项AD当选，均不属于车辆购置税的征税范围。选项C当选，免征车辆购置税。选项B不当选，排气量超过150毫升的摩托车都要按照规定缴纳车辆购置税。选项E不当选，货车属于汽车的征税范围。
A. 8 700
B. 10 625
C. 10 875
D. 11 000
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）一般纳税人将自产的白酒作为职工福利发放，有同类销售价格先按同类销售价格，无同类销售价格再按照组成计税价格计算。该题有同类销售价格，应按同类销售价格进行计算。白酒单位换算：1吨=1 000千克=1 000×2斤=2 000斤。应纳消费税额=50 000×20% 1×2 000×0.5=11 000（元），选项D正确。
（2）如果以组成计税价格计算消费税，但是组价公式运用错误，直接以成本价加上利润作为从价的计税依据，应纳消费税额=35 000×（1 10%）×20% 1×2 000×0.5=8 700（元），得出错误选项A。
（3）如果以组成计税价格计算消费税，但是组价公式运用错误，没有将从量消费税包含在内，应纳消费税额=35 000×（1 10%）÷（1-20%）×20% 1×2 000×0.5=10 625（元），得出错误选项B。
（4）如果以组成计税价格计算消费税，应纳消费税额=［35 000×（1 10%） 2 000×0.5］÷（1-20%）×20% 1×2 000×0.5=10 875（元），得出错误选项C。
A. 纳税人开采销售原油的销售数量
B. 纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款
C. 纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款
D. 纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量
解析：本题考查资源税的计税依据。
选项A错误，原油的资源税从价计征，以销售额为资源税的计税依据，销售数量不是计税依据；
选项B正确，从价计征的资源税计税依据为应税资源产品的销售额，按照纳税人销售应税产品，向购买方收取的全部价款确定，不含增值税；
选项C错误，成品油（包括汽油）不属于资源税的征税范围，无需缴纳资源税；
选项D错误，天然气的资源税从价计征，以销售额为计税依据。
