A、某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务
B、某汽车厂将自产小轿车用于日常办公
C、某幼儿园租赁客车用于校车服务
D、某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用
E、某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用
答案：ABDE
解析：本题考查车辆购置税的纳税义务人。选项ABDE正确，选项C错误。在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人为车辆购置税的纳税人，需要缴纳车辆购置税，五个选项中的车辆均属于应税车辆，但是购置是指：以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。其他方式包括投资和抵债，不包括租赁。
A、某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务
B、某汽车厂将自产小轿车用于日常办公
C、某幼儿园租赁客车用于校车服务
D、某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用
E、某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用
答案：ABDE
解析：本题考查车辆购置税的纳税义务人。选项ABDE正确，选项C错误。在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人为车辆购置税的纳税人，需要缴纳车辆购置税，五个选项中的车辆均属于应税车辆，但是购置是指：以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。其他方式包括投资和抵债，不包括租赁。
A. 6 000
B. 6 200
C. 6 600
D. 6 678
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）品牌使用费要作为价外费用计入销售额计税；除了啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，包装物押金在收取时就并入销售额计征消费税和增值税。包装物押金和品牌使用费属于价外费用，应当进行价税分离。白酒单位换算：2吨=2 000千克=2 000×2斤=4 000斤。应纳的消费税=［20 000 （1 130 2 260）÷（1 13%）］×20% 4 000×0.5=6 600（元），选项C正确。
（2）如果没有将包装物押金和品牌使用费并入销售额计征消费税，应纳的消费税=20 000×20% 4 000×0.5=6 000（元），得出错误选项A。
（4）如果包装物押金和品牌使用费没有作价税分离，应纳的消费税=（20 000 1 130 2 260）×20% 4 000×0.5=6 678（元），得出错误选项D。
（3）如果没有将品牌使用费并入销售额计征消费税，应纳的消费税=［20 000 1 130÷（1 13%）］×20% 4 000×0.5=6 200（元），得出错误选项B。
A. 安置回迁
B. 对外出租
C. 对外投资
D. 奖励职工
E. 利润分配
解析：本题考查土地增值税的视同销售。选项ACDE正确，都涉及开发产品权属的转移，应视同销售缴纳土地增值税。选项B错误，房地产开发公司将开发产品对外出租，开发的产品没有发生权属转移，不属于土地增值税的征税范围，不需要视同销售。
A. 高档手表的生产销售环节
B. 卷烟的零售环节
C. 珍珠饰品的零售环节
D. 鞭炮焰火的批发环节
E. 超豪华小汽车的零售环节
解析：本题考查消费税与增值税的征税范围和征税环节。
五个选项均征收增值税，关键在于消费税征税环节的判断。选项A正确，高档手表在生产环节（及委托加工、进口）征收消费税。选项B错误，卷烟在生产（及委托加工、进口）和批发环节征收消费税，零售环节不征收消费税。选项C错误，珍珠饰品在生产（及委托加工、进口）环节征收消费税，零售环节不征收消费税；选项D错误，鞭炮、焰火在生产（及委托加工、进口）环节征收消费税，批发环节不征收消费税；选项E正确，超豪华小汽车在生产（及委托加工、进口）和零售环节征收消费税。
A. 1 290
B. 1 440
C. 1 590
D. 1 603.5
解析：本题考查资源税应纳税额的计算。
（1）原煤的资源税计税依据为应税产品的销售额，即按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款，不包括增值税税款。计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。本题运输费用为“另外收取”，本身未包含在销售额中，因此无须从中扣除，该部分运输费用也不应作为资源税计税依据。综上，该煤矿企业当月应纳资源税=48 000×3%=1 440（元），选项B正确。
（2）如果将运杂费作为含税收入从销售额中扣除，该煤矿企业当月应纳资源税=［48 000-5 450÷（1 9%）］×3%=1 290（元），得到错误选项A。
（3）如果将运杂费作为含税收入并入销售额中，该煤矿企业当月应纳资源税=［48 000 5 450÷（1 9%）］×3%=1 590（元），得到错误选项C。
（4）如果将运杂费作为不含税收入并入销售额中，该煤矿企业当月应纳资源税=（48 000 5 450）×3%=1 603.5（元），得到错误选项D。
A. 纳税人开采销售原油的销售数量
B. 纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款
C. 纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款
D. 纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量
解析：本题考查资源税的计税依据。
选项A错误，原油的资源税从价计征，以销售额为资源税的计税依据，销售数量不是计税依据；
选项B正确，从价计征的资源税计税依据为应税资源产品的销售额，按照纳税人销售应税产品，向购买方收取的全部价款确定，不含增值税；
选项C错误，成品油（包括汽油）不属于资源税的征税范围，无需缴纳资源税；
选项D错误，天然气的资源税从价计征，以销售额为计税依据。
A. 国家征税的依据是财产权利
B. 税法调整的是税收分配关系
C. 征税的主体是国家行政机关
D. 税收具有强制性、无偿性、固定性的特点
解析：本题考查税收和税法的概念。国家征税依据的是政治权力，这种政治权力凌驾于财产权利之上，选项A错误。税法调整的是税收权利义务关系，而不是税收分配关系，选项B错误。征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税，选项C错误。故本题选项D正确。
A. 厂家销售车床并提供配套使用培训服务
B. 商场销售相机及储存卡
C. 商场销售办公设备同时提供送货服务
D. 康养中心提供住宿并举办健康讲座
E. 健身房提供运动健身场所同时代售减肥药
解析：本题考查混合销售和兼营的辨析。
增值税混合销售行为有两个标准：首先，销售行为必须是同一项，其次，必须同时涉及货物与服务。
选项A正确，销售车床为销售货物，配套使用培训服务为一项服务，二者属于同一项销售行为，属于增值税混合销售。
选项B错误，该行为只涉及货物。
选项C正确，属于同一项销售行为（即销售办公设备）中既存在销售货物，又涉及提供送货服务。
选项D错误，只涉及服务。
选项E错误，健身房提供健身场所，与销售减肥药，并不在同一项销售行为中。去健身房的顾客可以不购买减肥药，购买减肥药的顾客也不必然去健身房健身。提示：混合销售从主业计征增值税，兼营销售分别核算，分别适用税率。
A. 残疾人本人为社会提供的服务
B. 残疾人福利企业销售自产产品
C. 金融机构之间开展的转贴现业务
D. 动漫软件出口
E. 军队出租空余房产
解析：本题考查增值税的适用范围。
选项B正确，残疾人福利机构提供的“育养服务”免征增值税，销售自产产品正常缴纳增值税；
选项C正确，自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额计算缴纳增值税。
选项D错误，动漫软件出口免征增值税。
选项E错误，军队空余房产租赁收入免征增值税。
A. 一般而言，税收实体法多采用从新原则
B. 对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式
C. 税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止
D. 税法的时间效力是指税法何时生效的问题
解析：本题考查税法时间效力。
一般而言，税收实体法多采用从旧原则，禁止其具有溯及既往的效力，选项A错误。
对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用这种通过发布之日起生效的方式，选项B正确。
税法的失效方式中，很少采用的是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政陷于被动，选项C错误。
税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不仅是何时生效问题，选项D错误。
A. 对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过5%的部分即征即退
B. 对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退70%
C. 对提供管道运输服务增值税实际税负超过3%的部分即征即退
D. 对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退70%
E. 对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退
解析：本题考查增值税即征即退政策。
选项A错误，提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
选项D错误，自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。
