A、纳税人开采销售原油的销售数量
B、纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款
C、纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款
D、纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量
答案：B
解析：本题考查资源税的计税依据。
选项A错误，原油的资源税从价计征，以销售额为资源税的计税依据，销售数量不是计税依据；
选项B正确，从价计征的资源税计税依据为应税资源产品的销售额，按照纳税人销售应税产品，向购买方收取的全部价款确定，不含增值税；
选项C错误，成品油（包括汽油）不属于资源税的征税范围，无需缴纳资源税；
选项D错误，天然气的资源税从价计征，以销售额为计税依据。
A、纳税人开采销售原油的销售数量
B、纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款
C、纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款
D、纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量
答案：B
解析：本题考查资源税的计税依据。
选项A错误，原油的资源税从价计征，以销售额为资源税的计税依据，销售数量不是计税依据；
选项B正确，从价计征的资源税计税依据为应税资源产品的销售额，按照纳税人销售应税产品，向购买方收取的全部价款确定，不含增值税；
选项C错误，成品油（包括汽油）不属于资源税的征税范围，无需缴纳资源税；
选项D错误，天然气的资源税从价计征，以销售额为计税依据。
A. 220
B. 260
C. 248.6
D. 223.96
解析：本题考查境外旅客购物离境退税的计算。
（1）境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品可进行退税，应退增值税额=退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率。应退增值税=2 260×11%=248.60（元），选项C正确。
（2）如果先用13%做了价税分离，应退增值税=2 260÷（1 13%）×11%=220.00（元），得出错误选项A。
（3）如果先用13%做了价税分离，又按照13%的税率计算退税额，应退增值税=2 260÷（1 13%）×13%=260.00（元），得出错误选项B。
（4）如果先用11%做了价税分离，应退增值税=2 260÷（1 11%）×11%=223.96（元），得出错误选项D。
A. 航空运输的湿租业务，应该按照“有形动产的租赁服务”缴纳增值税
B. 道路通行费，应该按照“不动产的租赁服务”缴纳增值税
C. 无运输工具承运业务，应该按照“经纪代理服务”缴纳增值税
D. 提供会议场地及配套设施，应该按照“不动产的租赁服务”缴纳增值税
解析：本题考查增值税征税范围的辨析。
选项A错误，航空运输的湿租业务，应该按照“交通运输服务”缴纳增值税。
选项C错误，无运输工具承运业务，应该按照“交通运输服务”缴纳增值税。
选项D错误，提供会议场地及配套设施，应该按照“现代服务——会议展览服务”缴纳增值税。
A. 销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
B. 销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
C. 销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
D. 销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
解析：本题考查消费税关于包装物押金的处理选项A错误，选项B正确，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
选项CD错误，啤酒、黄酒从量计征消费税，所以啤酒黄酒的包装物押金无需并入计税依据计征消费税。
提示：企业收到除酒类产品企业收取的押金，如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金收取时不并入应税消费品销售额中征税。但对逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。
A. 电信服务
B. 广播影视节目的播映
C. 信息系统服务
D. 无运输工具承运方式提供的国际运输服务
解析：本题考查增值税零税率的适用范围。
境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的服务适用零税率的有：
研发服务、
合同能源服务、
设计服务、
广播影视节目（作品）的制作和发行服务（选项B错误，不包括广播影视节目的播映）、
软件服务、
电路设计及测试服务、
信息系统服务（选项C正确）、
业务流程管理服务、
离岸服务外包、
转让技术。
选项A错误，不包括电信服务。选项D错误，境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。
A. 增值税
B. 城市维护建设税
C. 教育费附加
D. 地方教育附加
E. 消费税
解析：本题考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的征收规定。选项BCD正确，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税（“进口不征”），对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税（“出口不退”），教育费附加和地方教育附加也同样适用此规定。
A. 0
B. 300
C. 583.02
D. 618
解析：本题考查代扣代缴增值税应纳税额的计算。
（1）境外单位为境内单位提供服务，因在境内无机构缴纳增值税，境内单位应代扣代缴。应扣缴税额=接收方支付的价款÷（1 税率）×税率应扣缴增值税=10 300÷（1 6%）×6%=583.02（元），选择C正确。
（2）如果判断为境外所得，不征收增值税，得出错误选项A。
（3）如果按照征收率计算代扣代缴税额，应扣缴税额=10 300÷（1 3%）×3%=300.00（元），得出错误选项B。
（4）如果没有作价税分离，应扣缴增值税=10 300×6%=618.00（元），得出错误选项D。提示：境外单位或者个人在境内发生应税行为，无论购买方是一般纳税人还是小规模纳税人，都要用税率计算应纳增值税额，不能用征收率。
A. 贸易公司进口游艇
B. 石化公司销售自产汽油
C. 烟酒经销商店销售外购的已税白酒
D. 卷烟批发企业向零售商销售卷烟
E. 涂料生产企业销售涂料
解析：本题考查消费税与增值税的征税范围和征税环节。
五个选项均征收增值税。选项ABCDE涉及的产品均在消费税的征税范围内，再结合消费税的征收环节判断是否需缴纳消费税，除了金银首饰以外的其他应税消费品均在生产、委托加工及进口环节征收消费税，选项ABE正确。
在零售环节征收消费税的只有金银首饰和超豪华小汽车（零售环节加征），选项C错误。
此外，卷烟在批发环节加征一道消费税，选项D正确。
A. 购置节能汽车自用
B. 购置农用三轮车自用
C. 购置汽车挂车自用
D. 长期来华定居专家在国内购买一辆进口小汽车自用
解析：本题考查车辆购置税的税收优惠。
选项A错误，购置节能汽车自用按规定缴纳车辆购置税，没有税收优惠。
选项C错误，购置汽车挂车自用减半征收车辆购置税。
选项D错误，长期来华定居专家进口一辆自用小汽免征车辆购置税，进口自用是指纳税人直接从境外进口或者委托代理进口自用应税车辆，不包括在境内购买的进口车辆。
故本题选项B正确。
A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B. 隐瞒、虚报房地产成交价格的
C. 提供项目扣除金额不实的
D. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
E. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
解析：本题考查按房地产的评估价格计算征收土地增值税的情形。
纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：
（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的（选项B正确）；
（2）提供扣除项目金额不实的（选项C正确）；
（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的（选项E正确）。选项AD错误，属于核定征收土地增值税的情形。
A. 15
B. 22.5
C. 24
D. 16
解析：本题考查增值税加计抵减额的计算。
（1）自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。酒店属于生活服务业企业，适用此政策。当期可计提加计抵减额=150×15%=22.5（万元）。选项B正确。
（2）如果加计比例判断错误，按当期可抵扣进项税额加计10%来计提加计抵减额。当期可计提加计抵减额=150×10%=15.00（万元），得出错误选项A。
（3）如果计提基数判断错误，以当期可抵扣进项税额加上上期留抵进项税额作为计提加计抵减额的基数。当期可计提加计抵减额=（150 10）×15%=24.00（万元），得出错误选项C。
（4）如果基数和比例都判断错误，当期可计提加计抵减额=（150 10）×10%=16.00（万元），得出错误选项D。
