A、环境保护税采用定额税率
B、城镇土地使用税采用地区差别定额税率
C、车辆购置税采用幅度比例税率
D、土地增值税采用超率累进税率
E、消费税采用行业差别比例税率
答案：ABD
解析：本题考查不同税种的税率形式。
选项A正确，环境保护税税率采用的是统一定额加浮动定额，其中大气污染物和水污染物实行各省浮动定额税制，固体废物和噪声实行的是全国统一的定额税制。
选项B正确，城镇土地使用税采用分级幅度税额，根据各地区登记在册的非农业正式户口人数为依据，制定了不同的地区差别幅度定额税率；
选项C错误，车辆购置税采用统一的比例税率，为10%。
选项D正确，土地增值税采用四级超率累进税率；
选项E错误，消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，一种是定额税率。适用从价定率的应税消费品，不同的应税消费品适用的比例税率不同，而不是采用行业差别比例税率。综上，本题应选选项ABD。
提示：对于同时备考税一、税二的同学，对各税种适用的税率应已十分熟悉，如果单独备考税一的学习，对未在税一科目涉及的税种适用税率需进行记忆，可结合第一章中税法要素知识点进行复习
A、环境保护税采用定额税率
B、城镇土地使用税采用地区差别定额税率
C、车辆购置税采用幅度比例税率
D、土地增值税采用超率累进税率
E、消费税采用行业差别比例税率
答案：ABD
解析：本题考查不同税种的税率形式。
选项A正确，环境保护税税率采用的是统一定额加浮动定额，其中大气污染物和水污染物实行各省浮动定额税制，固体废物和噪声实行的是全国统一的定额税制。
选项B正确，城镇土地使用税采用分级幅度税额，根据各地区登记在册的非农业正式户口人数为依据，制定了不同的地区差别幅度定额税率；
选项C错误，车辆购置税采用统一的比例税率，为10%。
选项D正确，土地增值税采用四级超率累进税率；
选项E错误，消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，一种是定额税率。适用从价定率的应税消费品，不同的应税消费品适用的比例税率不同，而不是采用行业差别比例税率。综上，本题应选选项ABD。
提示：对于同时备考税一、税二的同学，对各税种适用的税率应已十分熟悉，如果单独备考税一的学习，对未在税一科目涉及的税种适用税率需进行记忆，可结合第一章中税法要素知识点进行复习
A. 卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，按核定的计税价格征收
B. 未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，暂不征收消费税
C. 白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应该核定最低计税价格
D. 白酒生产企业收取的品牌使用费，应并入销售额中征收消费税
E. 白酒包装物押金在收取时计入计税销售额计征消费税
解析：本题考查卷烟和白酒消费税的计税依据。
选项A错误，卷烟实际销售价格高于核定计税价格，应按照最高销售价格计税，低于核定价格的需要按照核定价格计算。
选项B错误，卷烟的征收范围包括进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟；
选项C正确，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税，下同）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格；白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格；
选项D正确，品牌使用费要作为价外费用计入销售额计税；
选项E正确，除了啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，包装物押金在收取时就并入销售额计征消费税和增值税。
A. 关税对无形物品不征税
B. 优惠关税主要适用于进口关税
C. 关税是单一环节的价外税
D. 目前没有国家征收出口关税
E. 关税的征税对象是进出境的货品
解析：本题考查关税的征税对象及特点。关税是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税。关税的特点：
（1）征收的对象是进出境的货物和物品（选项AE正确）；
（2）关税是单一环节的价外税（选项C正确）；
（3）有较强的涉外性（关税与国家的经济、外交政策紧密相关）。选项D错误，目前，各国一般不对出口产品征收关税，除了基于限制本国某些产品或资源品输出，对部分出口货物征收出口关税。
A. 对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围
B. 税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
C. 税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据
D. 保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容
E. 税收司法的主体是税务机关
解析：本题考查税收司法的概述。
税收司法狭义上指审判机关依法对涉税案件行使审判权，广义上包括涉税案件过程中刑事侦查权、检察权和审判权等一系列司法权力的行使，即税收司法的主体是人民法院、人民检察院和各级公安机关等国家司法机关，而非税务机关，选项E错误。故本题选项ABCD正确。
A. 纳税人放弃免税优惠后，12个月内不得再申请免税
B. 纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权
C. 纳税人兼营免税、减税项目，未分别核算销售额的，不得免税、减税
D. 纳税人可以口头形式申请放弃免税权
E. 纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，可以选择适用免税或者零税率。
解析：本题考查增值税减免税规定。
选项A错误，纳税人放弃免税优惠后，在36个月内不得再申请免税。
选项B错误，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征收，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
选项D错误，纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。
A. 仅对销售额中超过起征点的部分征税
B. 对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
C. 起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
D. 起征点的适用范围包括自然人和认定为一般纳税人的个体工商户
解析：本题考查增值税起征点的规定。
对个人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税，选项A错误，选项B正确；
起征点的调整由财政部和国家税务总局规定，选项C错误；
增值税起征点的适用范围限于个人，包括个体工商户和其他个人，但不包括登记为一般纳税人的个体工商户，选项D错误。
A. 销售不动产
B. 退役士兵创业就业
C. 个人转让著作权
D. 飞机修理
解析：本题考查增值税的税收优惠。
选项A错误，除了个人销售自建自用住房免征增值税外，其他的销售不动产行为没有免税规定；
选项B错误，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12 000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税；
选项D错误，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分即征即退。
A. 0
B. 1.2
C. 1.32
D. 2.52
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）委托方将委托加工收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，需按照销售额申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。以委托加工收回的已税电池连续生产应税电池在计征消费税时，可以按当期生产领用数量扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款。甲企业当月应缴纳消费税=（33×4%-4×30%） （80×4%-4×50%）=1.32（万元），选项C正确。
（2）如果判断为无需纳税，会得出错误选项A。
（3）如果将对外出售的30%判断为无需纳税，甲企业当月应缴纳消费税=80×4%-4×50%=1.20（万元），得出错误选项B。
（4）如果对外销售的30%没有扣除已纳税款，甲企业当月应缴纳消费税=33×4% （80×4%-4×50%）=2.52（万元），得出错误选项D。
A. 4 000
B. 4 400
C. 4 800
D. 5 000
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）啤酒分为甲类啤酒和乙类啤酒。每吨出厂价（含包装物及包装物押金）3 000元（含3 000元，不含增值税）以上的啤酒为甲类啤酒；每吨出厂价（含包装物及包装物押金）3 000元（不含增值税）以下的啤酒为乙类啤酒。其中包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱的押金。该酒厂销售的啤酒每吨出厂价=（57 400 3 500-500）÷20=3 020（元）＞3 000元，为甲类啤酒。故该厂当月应缴纳的消费税=20×250=5 000（元），选项D正确。
（2）如果判断成乙类啤酒，该厂当月应缴纳的消费税=20×220=4 400（元），得出错误选项B。
A. 0
B. 2.60
C. 2.30
D. 2.80
解析：本题考查增值税视同销售销项税额的计算。
（1）单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务用于公益事业的，不视同销售，故无偿为灾区提供的运输服务不需要计算销项税额，将购进的货物无偿赠送给他人的，需要视同销售计算销项税额，20万为不含税价格，适用13%的税率，该运输公司的销项税额=20×13%=2.60（万元），选项B正确。
（2）如果无偿赠送的物资也未视同销售计算销项税额，得出错误选项A。
（3）如果将20万元误认为成含税价，做了价税分离，该运输公司的销项税额=20÷（1 13%）×13%=2.30（万元），得出错误选项C。
（4）如果向灾区无偿提供的运输服务也视同销售计算销项税额，该运输公司的销项税额=2×（1 10%）×9% 20×13%=2.80（万元），得出错误选项D。
A. 保税货物经批准复运出境的
B. 保税仓储货物销往国外市场的
C. 减免税货物经批准转让或者移作他用的
D. 可以暂不缴纳税款的暂时出境货物，复运出境的
解析：本题考查关税税率的适用。
已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并放行的暂时进出境货物，有下列情形之一需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率：
（1）保税货物经批准不复运出境的（选项A错误）；
（2）保税仓储货物转入国内市场销售的（选项B错误）；
（3）减免税货物经批准转让或者移作他用的（选项C正确）；
（4）可暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的（选项D错误）；
（5）租赁进口货物，分期缴纳税款的。
