转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（    ）。

解析：本题考查进项税额抵扣的相关规定。

选项AD正确，选项BE错误，纳税人购入或租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣；

选项C正确，固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得从销项税额中抵扣进项税额。

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解析：本题考查消费税的纳税地点。

消费税纳税地点分以下几种情况：

（1）纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税（选项A错误）。

（2）纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，除另有规定外，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务局或者授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税（选项B错误）。

（3）委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税（选项C正确）。

（4）进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税（选项D错误）。

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解析：本题考查增值税应纳税额的计算。

（1）纳税人转让取得（非自建）不动产，适用简易计税方法的，可以按照有关规定差额缴纳增值税，纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，按照下列公式计算增值税应纳税额：2016年4月30日及以前缴纳契税的，增值税应纳税额=［全部交易价格（含增值税）-契税计税金额（含营业税）］÷（1 5%）×5%。该企业上述业务增值税应纳税额=（4 500-2 000）÷（1 5%）×5%=119.05（万元），选项B正确。

（2）如果公式运用错误，用作2016年5月1日以后缴纳契税的公式，该企业上述业务增值税应纳税额=［4 500÷（1 5%）-2 000］×5%=114.29（万元），得出错误选项A。

（3）如果没有作价税分离，该企业上述业务增值税应纳税额=（4 500-2 000）×5%=125.00（万元），得出错误选项C。

（4）如果按照全额纳税，该企业上述业务增值税应纳税额=4 500÷（1 5%）×5%=214.29（万元），得出错误选项D。

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解析：本题考查消费税应纳税额的计算。

（1）品牌使用费要作为价外费用计入销售额计税；除了啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，包装物押金在收取时就并入销售额计征消费税和增值税。包装物押金和品牌使用费属于价外费用，应当进行价税分离。白酒单位换算：2吨=2 000千克=2 000×2斤=4 000斤。应纳的消费税=［20 000 （1 130 2 260）÷（1 13%）］×20% 4 000×0.5=6 600（元），选项C正确。

（2）如果没有将包装物押金和品牌使用费并入销售额计征消费税，应纳的消费税=20 000×20% 4 000×0.5=6 000（元），得出错误选项A。

（4）如果包装物押金和品牌使用费没有作价税分离，应纳的消费税=（20 000 1 130 2 260）×20% 4 000×0.5=6 678（元），得出错误选项D。

（3）如果没有将品牌使用费并入销售额计征消费税，应纳的消费税=［20 000 1 130÷（1 13%）］×20% 4 000×0.5=6 200（元），得出错误选项B。

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解析：本题考查资源税应纳税额的计算。

（1）开采原油过程中，对外捐赠的原油属于视同销售，纳税人有最近时期同类应税产品销售价格的，按纳税人同类应税产品平均销售价格确定销售额。资源税应以不含增值税价格为计税依据，故当月应缴纳资源税=（300 2）×678÷（1 13%）×6%=10 872（万元），选项B正确。

（2）如果没有将对外捐赠的2万吨视同销售并入计税依据，当月应缴纳资源税=300×678÷（1 13%）×6%=10 800（万元），得到错误选项A。

（3）如果直接以开采量确定计税依据，当月应缴纳资源税=500×678÷（1 13%）×6%=18 000（万元），得到错误选项C。

（4）如果以开采的500万吨和对外捐赠的2万吨确定计税依据，当月应缴纳资源税=（500 2）×678÷（1 13%）×6%=18 072（万元），得到错误选项D。

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解析：本题考查税收和税法的概念。国家征税依据的是政治权力，这种政治权力凌驾于财产权利之上，选项A错误。税法调整的是税收权利义务关系，而不是税收分配关系，选项B错误。征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税，选项C错误。故本题选项D正确。

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解析：本题考查资源税的征收管理。

选项A错误，资源税按月或者按季申报纳税，不能按固定期限申报缴纳的，可以按次申报缴纳。

选项B正确，纳税人应当向矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税。

选项C错误，自用应税产品的，缴纳资源税的纳税义务发生时间为移送应税产品的当日。

选项D错误，纳税人销售应税产品，缴纳资源税的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日。

选项E正确。按月或按季申报纳税的，应当自月度或季度终了之日起15日内，向税务机关申报纳税；按次申报的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关申报纳税。

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解析：本题考查进口货物的估价方法。对于进口货物的成交价格不符合规定条件或成交价格不能确定，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列价格估定该货物的完税价格

（1）相同货物的成交价格估价方法（选项B正确）；

（2）类似货物的成交价格估价方法；

（3）倒扣价格估价方法（选项C正确）；

（4）计算价格估价方法（选项D正确）；

（5）合理估价方法。

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解析：本题考查消费税的征税范围的辨析。

选项A正确，燃料油属于成品油的征收范围。

选项B错误，影视演员化妆用的上妆油不属于消费税的征收范围，不征收消费税。

选项C正确，未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性的征收范围。

选项D错误，电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征收范围，不征收消费税。

选项E正确，对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。

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解析：本题考查特殊销售方式下增值税销项税额的计算。

（1）折扣销售，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；一般纳税人因销货退回和折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减。当月销项税额=380 000÷（1 13%）×13%-680÷（1 13%）×13%=43 638.58（元），选项C正确。

（2）如果误认为380 000是折扣前的金额，将380 000又打八折，当月销项税额=380 000×80%÷（1 13%）×13%-680÷（1 13%）×13%=34 895.22（元），得出错误选项A。

（3）如果误认为680是不含税收入，当月销项税额=380 000÷（1 13%）×13%-680×13%=43 628.41（元），得出错误选项B。

（4）如果没有将退货款冲减当期销项税额，当月销项税额=380 000÷（1 13%）×13%=43 716.81（万元），得出错误选项D。

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