A、600
B、870
C、1 470
D、2 050
答案：C
解析：本题考查转让旧房及建筑物有评估价格时，土地增值税的扣除。
（1）纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权是所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。本题要求不考虑其他相关税费，所以需要计算的扣除项包括地价款和评估价格，旧房及建筑物的评估价格=重置成本价×成新度折扣率。故该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额=600 1 450×60%=1 470（万元），选项C正确。
（2）如果扣除地价款，会得出错误选项A。
（3）如果只扣除旧房及建筑物的评估价格，会得出错误选项B。
（4）如果将重置成本价作为评估价格，会得出错误选项D。
A、600
B、870
C、1 470
D、2 050
答案：C
解析：本题考查转让旧房及建筑物有评估价格时，土地增值税的扣除。
（1）纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权是所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。本题要求不考虑其他相关税费，所以需要计算的扣除项包括地价款和评估价格，旧房及建筑物的评估价格=重置成本价×成新度折扣率。故该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额=600 1 450×60%=1 470（万元），选项C正确。
（2）如果扣除地价款，会得出错误选项A。
（3）如果只扣除旧房及建筑物的评估价格，会得出错误选项B。
（4）如果将重置成本价作为评估价格，会得出错误选项D。
A. 资源税只能按月或按季申报纳税，不能按次申报纳税
B. 纳税人开采应税矿产品，应向开采地的税务机关申报缴纳资源税
C. 自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的次日
D. 纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为发出应税产品的当日
E. 按月或按季申报纳税的，应当自月度或季度终了之日起15日内，向税务机关申报纳税
解析：本题考查资源税的征收管理。
选项A错误，资源税按月或者按季申报纳税，不能按固定期限申报缴纳的，可以按次申报缴纳。
选项B正确，纳税人应当向矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税。
选项C错误，自用应税产品的，缴纳资源税的纳税义务发生时间为移送应税产品的当日。
选项D错误，纳税人销售应税产品，缴纳资源税的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日。
选项E正确。按月或按季申报纳税的，应当自月度或季度终了之日起15日内，向税务机关申报纳税；按次申报的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关申报纳税。
A. 纳税人预缴增值税时，按纳税人机构所在地的适用税率计算缴纳城市维护建设税
B. 行政区划变更的，自变更完成次月起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率
C. 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D. 由受托方代收、代扣“两税”的，按纳税人机构所在地的适用税率计算缴纳城市维护建设税
解析：本题考查城市维护建设税税率的适用。
选项A错误，纳税人预缴增值税时，已预缴的增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护的建设税适用税率就地计算缴纳城市维护建设税。
选项B错误，行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率。
选项C正确，选项D错误，城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行，但对下列两种情况，可按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：
①由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人；
②流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。
A. 较大数额罚款
B. 没收较大数额违法所得
C. 暂扣许可证
D. 降低资质等级
E. 责令停产停业
解析：本题考查听证制度。
行政机关拟作出下列行政处罚决定，应当告知当事人有要求听证的权利，当事人要求听证的，行政机关应当组织听证：
（1）较大数额罚款；（选项A正确）
（2）没收较大数额违法所得、没收较大价值非法财物；（选项B正确）
（3）降低资质等级、吊销许可证件；（选项C错误，选项D正确）
（4）责令停产停业、责令关闭、限制从业；（选项E正确）
（5）其他较重的行政处罚；
（6）法律、法规、规章规定的其他情形。
A. 12
B. 44.5
C. 48.75
D. 60.75
解析：本题考查资源税应纳税额的计算。
（1）征税对象为原矿或者选矿的，应当分别确定具体适用税率，自采原矿直接销售，按照原矿计征资源税。纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品，按照选矿产品计征资源税，在原矿移送环节不缴纳资源税。该企业当月应缴纳资源税=500×6.5% 240×5%=44.5（万元），选项B正确。
（2）如果只针对选矿产品计征资源税，该企业当月应缴纳资源税=240×5%=12（万元），得出错误选项A。
（3）如果将移送加工选矿的100万吨原矿在移送环节计征资源税，选矿出售环节不计征，该企业当月应缴纳资源税=500÷200×300×6.5%=48.75（万元），得出错误选项C。
（4）如果将移送加工选矿的100万吨原矿在移送环节计征资源税，选矿出售环节再次计征，该企业当月应缴纳资源税=500÷200×300×6.5% 240×5%=60.75（万元），得出错误选项D。
A. 纳税人销售的外卖食品，按照“销售货物”缴纳增值税
B. 融资性售后回租，按照“租赁服务”缴纳增值税
C. 拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税
D. 固定电话和宽带的初装费按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税
解析：本题考查增值税征税范围的辨析。
选项A错误，纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。
选项B错误，融资性售后回租，按照“贷款服务”缴纳增值税。
选项C错误，拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税。
A. 纳税人提供国际货物运输代理服务取得的收入
B. 销售宠物饲料的收入
C. 取得银行的存款利息
D. 保险公司提供一年以内人身保险的保费收入
E. 高新技术企业取得的与销售额或数量无关的财政补贴收入
解析：本题考查增值税的征税范围及税收优惠的辨析。
选项A错误，国际货物运输代理服务免征增值税。
选项B正确，宠物饲料不属于免征增值税的饲料，应该缴纳增值税。
选项C错误，银行存款利息不征收增值税。
选项D正确，一年以内的人身保险保费收入应该缴纳增值税，一年期以上的人身保险保费收入可以免税。
选项E错误，自2020年1月1日起施行，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
A. 起征点
B. 零税率
C. 免征额
D. 抵免税额
解析：本题考查各种减免税形式的区分。
税率式减免具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。
选项AC属于税基式减免、选项D属于税额式减免。故本题选项B正确。
A. 0.62
B. 0.77
C. 8.77
D. 8.87
解析：本题考查特殊进口货物关税应纳税额的计算。
（1）运往境外修理的机械器具运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以海关审定的境外修理费、料件费为基础确定完税价格。即关税完税价格=5 1.2=6.2（万元）。应纳关税=（5 1.2）×10%=0.62（万元），选项A正确。
（2）如果将复运进境时运费和保险费也计入完税价格，应纳关税=（5 1.2 1.5）×10%=0.77（万元），得出错误选项B。
（3）如果将机器的净值和复运进境发生的运费和保险费计入完税价格，应纳关税=（80 5 1.2 1.5）×10%=8.77（万元），得出错误选项C。
（4）如果将机器的净值、报关出境前发生运费和保险费、复运进境发生的运费和保险费都计入完税价格，应纳关税=（80 1 5 1.2 1.5）×10%=8.87（万元），得出错误选项D。
A. 境内生产的货物在境内的销售价格
B. 可供选择的相同类似进口货物价格中最低的价格
C. 货物在出口地市场的销售价格
D. 最低限价或武断、虚构的价格
E. 以倒扣估价方法计算出来的价格
解析：本题考查进口货物估价方法中，不得使用的价格。海关在采用合理方法确定进口货物的完税价格时，不得使用以下价格：
（1）境内生产的货物在境内的销售价格（选项A正确）；
（2）可供选择的价格中较高的价格；
（3）货物在出口地市场的销售价格（选项C正确）；
（4）以计算价格估价方法规定之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格；
（5）出口到第三国或者地区的货物的销售价格；
（6）最低限价或者武断、虚构的价格（选项D正确）。
A. 纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税
B. 纳税人总分机构不在同一县（市）的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
C. 委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D. 进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税
解析：本题考查消费税的纳税地点。
消费税纳税地点分以下几种情况：
（1）纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税（选项A错误）。
（2）纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，除另有规定外，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务局或者授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税（选项B错误）。
（3）委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税（选项C正确）。
（4）进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税（选项D错误）。
