A、7 210.00
B、7 210.10
C、7 213.50
D、7 213.60
答案：B
解析：本题考查房地产开发企业转让新建项目时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额。
（1）取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和，按国家统一规定交纳的有关费用，是指纳税人在取得土地使用权过程中为办理有关手续，按国家同意规定交纳的有关过户，登记手续费。房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=地价款 契税 登记费=7 000 210 0.1=7 210.1（万元），选项B正确。
（2）如果没有将登记费0.1万元计算在内，会得出错误选项A。
（3）如果没有将登记费0.1万元计算在内，而将印花税的3.5万元计算在内，会得出错误选项C。
（4）如果将印花税的3.5万元计算在内，会得出错误选项D。
A、7 210.00
B、7 210.10
C、7 213.50
D、7 213.60
答案：B
解析：本题考查房地产开发企业转让新建项目时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额。
（1）取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和，按国家统一规定交纳的有关费用，是指纳税人在取得土地使用权过程中为办理有关手续，按国家同意规定交纳的有关过户，登记手续费。房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=地价款 契税 登记费=7 000 210 0.1=7 210.1（万元），选项B正确。
（2）如果没有将登记费0.1万元计算在内，会得出错误选项A。
（3）如果没有将登记费0.1万元计算在内，而将印花税的3.5万元计算在内，会得出错误选项C。
（4）如果将印花税的3.5万元计算在内，会得出错误选项D。
A. 1 290
B. 1 440
C. 1 590
D. 1 603.5
解析：本题考查资源税应纳税额的计算。
（1）原煤的资源税计税依据为应税产品的销售额，即按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款，不包括增值税税款。计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。本题运输费用为“另外收取”，本身未包含在销售额中，因此无须从中扣除，该部分运输费用也不应作为资源税计税依据。综上，该煤矿企业当月应纳资源税=48 000×3%=1 440（元），选项B正确。
（2）如果将运杂费作为含税收入从销售额中扣除，该煤矿企业当月应纳资源税=［48 000-5 450÷（1 9%）］×3%=1 290（元），得到错误选项A。
（3）如果将运杂费作为含税收入并入销售额中，该煤矿企业当月应纳资源税=［48 000 5 450÷（1 9%）］×3%=1 590（元），得到错误选项C。
（4）如果将运杂费作为不含税收入并入销售额中，该煤矿企业当月应纳资源税=（48 000 5 450）×3%=1 603.5（元），得到错误选项D。
A. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税
B. 进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税
C. 用于疫情防控的进口物资全部免征关税
D. 科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税
E. 在海关放行前遭受损失的货物免征关税
解析：本题考查关税的减免规定。选项B错误，进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（不含娱乐设施）免征关税。选项C错误，对“捐赠”用于疫情防控的进口物资，免征关税
A. 烟草公司应在7月17日前申报缴纳烟叶税
B. 烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
C. 烟草公司应向乙县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D. 烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月18日
E. 烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17.2万元
解析：本题考查烟叶税的征收管理和应纳税额的计算。
选项A错误，烟叶税按月计征，在纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款，所以应于7月15日前申报缴纳烟叶税；
选项B正确，选项E错误，纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴；其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算，应该缴纳的烟叶税金额=80×（1 10%）×20%=17.6（万元）；
选项C正确，纳税人收购烟叶应当向烟叶收购地（乙县）的主管税务机关申报纳税；
选项D错误，收购烟叶的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天（6月17日）。
A. 受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税
B. 委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
C. 委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方
D. 委托加工消费税纳税地点（除受托方为个人的情形外）是委托方所在地
E. 受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税
解析：本题考查委托加工应税消费品的消费税处理。
选项A正确，如果受托方没有按有关规定代收代缴消费税，则由委托方补缴消费税税款；
选项B正确，加工费指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用，包括代垫辅助材料的实际成本。
选项C错误，委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托方，受托方负有代收代缴的义务，但并不是消费税实际纳税人；
选项D错误，委托加工业务，受托方是企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关报缴税款，受托方是个人的（包括个体工商户），由委托方自行缴纳；
选项E正确，受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税。收回后直接销售的，无须再缴纳消费税。
A. 税负不具有转嫁性
B. 征税项目具有选择性
C. 单一环节征税
D. 税收调节具有特殊性
解析：本题考查消费税的特点。
消费税的特点有：
（1）征税范围具有选择性（选项B正确）；
（2）征税环节具有单一性（选项C正确）；
（3）征收方法具有多样性；
（4）税收调节具有特殊性（选项D正确）；
（5）税收负担具有转嫁性（选项A错误）。
A. 将购进的货物用于集体福利
B. 委托代销商品
C. 将购进的货物用于对外投资
D. 将购进的货物用于增值税免税项目
E. 将购进的货物用于个人消费
解析：本题考查增值税视同销售行为的辨析。选项ADE错误，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为，但将购进的货物用于这两项的，不属于视同销售行为，将购进的货物用于增值税免税项目也不需要视同销售，另外，将购进的货物用于简易计税项目，免征增值税项目，集体福利和个人消费的，属于不可抵扣进项税额的情形。
A. 个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车
B. 中国公民李先生购买自用超豪华汽车
C. 英国驻华领事馆购买自用车辆
D. 武警部队购置列入军队武器装备订货计划的车辆
E. 汽车生产企业将自产汽车（1.8升）用于接待客户
解析：本题考查车辆购置税的税收优惠。选项BE正确，应照章缴纳车辆购置税，无车辆购置税优惠政策。选项ACD均免征车辆购置税。
A. 1
B. 1.2
C. 6
D. 6.5
解析：本题考查特殊进口货物的完税价格和关税的应纳税额的计算。
（1）留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格。该企业2021年4月应缴纳关税=65×10%=6.50（万元），选项D正确。
（2）如果以租金作为完税价格，会得出错误选项A。
（3）如果以租金加上运费和保费作为完税价格，会得出错误选项B。
（4）如果以成交价格作为完税价格，会得出错误选项C。
A. 存款利息
B. 房屋租赁费
C. 供电企业收取的并网费
D. 电力公司向发电企业收取的过网费
解析：本题考查增值税的征税范围的判定。选项A正确，存款利息不征收增值税。选项BCD均属于增值税的征税范围。
A. 4.23
B. 3.10
C. 3.49
D. 2.89
解析：本题考查金银首饰以旧换新销售方式下销售额的确定。
（1）金银首饰以旧换新按销售方实际收到的不含增值税的全部价款作为计税销售额，该金银饰品店当月应纳增值税=50×13% （25.2-11.7）÷（1 13%）×13%-5.16=2.89（万元）。选项D正确。
（2）如果以旧换新销售的金银首饰没有扣除收回旧金银首饰作价11.7万元，该金银饰品店当月应纳增值税=50×13% 25.2÷（1 13%）×13%-5.16=4.24（万元），得出错误选项A。
（3）如果没有将以旧换新销售的金银首饰业务中的销售额作价税分离，该金银饰品店当月应纳增值税=（50 25.2-11.7）×13%-5.16=3.10（万元），得出错误选项B。
（4）如果以旧换新销售的金银首饰没有扣除收回旧金银首饰作价11.7万元，并且将50万元误认为是含税价。该金银饰品店当月应纳增值税=（50 25.2）÷（1 13%）×13%-5.16=3.49（万元），得出错误选项C。
