A、增值税
B、城市维护建设税
C、教育费附加
D、地方教育附加
E、消费税
答案：BCD
解析：本题考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的征收规定。选项BCD正确，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税（“进口不征”），对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税（“出口不退”），教育费附加和地方教育附加也同样适用此规定。
A、增值税
B、城市维护建设税
C、教育费附加
D、地方教育附加
E、消费税
答案：BCD
解析：本题考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的征收规定。选项BCD正确，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税（“进口不征”），对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税（“出口不退”），教育费附加和地方教育附加也同样适用此规定。
A. 10 800
B. 10 872
C. 18 000
D. 18 072
解析：本题考查资源税应纳税额的计算。
（1）开采原油过程中，对外捐赠的原油属于视同销售，纳税人有最近时期同类应税产品销售价格的，按纳税人同类应税产品平均销售价格确定销售额。资源税应以不含增值税价格为计税依据，故当月应缴纳资源税=（300 2）×678÷（1 13%）×6%=10 872（万元），选项B正确。
（2）如果没有将对外捐赠的2万吨视同销售并入计税依据，当月应缴纳资源税=300×678÷（1 13%）×6%=10 800（万元），得到错误选项A。
（3）如果直接以开采量确定计税依据，当月应缴纳资源税=500×678÷（1 13%）×6%=18 000（万元），得到错误选项C。
（4）如果以开采的500万吨和对外捐赠的2万吨确定计税依据，当月应缴纳资源税=（500 2）×678÷（1 13%）×6%=18 072（万元），得到错误选项D。
A. 纳税人可以同时享受免抵退税政策和留抵退税政策
B. 纳税人适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额
C. 纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，可以再申请享受增值税即征即退政策
D. 符合条件的微型企业，可以自2022年3月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额
解析：本题考查留抵退税政策的相关规定。
选项B错误，纳税人适用免退税办法的，相关进项税额“不得”用于退还留抵税额。
选项C错误，纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退。先征后返（退）政策。纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定享受增值税即征即退，先征后返（退）政策。
选项D错误，符合条件的微型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
A. 11.83
B. 13.35
C. 59.56
D. 67.29
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）卷烟批发企业批发销售给卷烟零售企业，属于卷烟批发环节，需要缴纳消费税，适用批发环节税率复合计征。当月应纳消费税=120÷（1 13%）×11% 0.005×200×250×6÷10 000=11.83（万元），选项A正确。
（2）如果没有将120万元作价税分离，当月应纳消费税=120×11% 0.005×200×250×6÷10 000=13.35（万元），得出错误选项B。
（3）如果以税率适用错误，用成生产环节甲类卷烟的税率，当月应纳消费税=120÷（1 13%）×56% 0.005×200×150×6÷10 000=59.56（万元），得出错误选项C。
（4）如果以税率适用错误，用成生产环节甲类卷烟的税率，并且没有作价税分离，当月应纳消费税=120×56% 0.005×200×150×6÷10 000=67.29（万元），得出错误选项D。
A. 水果罐头
B. 玉米蛋白粉
C. 蜂窝煤
D. 肉桂油
解析：本题考查增值税税率的适用。选项ABD错误，适用13%的税率。
A. 提供学历教育服务
B. 县级及县级以下的小型火力发电单位生产的电力
C. 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为
D. 提供税务咨询服务
解析：本题考查一般纳税人可以选择简易计税方法应税行为的判定。
选项A错误，一般纳税人提供的非学历教育服务、教育辅助服务可以选择简易计税方法，提供的学历教育服务可以适用免税政策。
选项B错误，县级及县级以下的小型水力发电单位生产的电力可以选择简易计税方法。
选项D错误，一般纳税人提供的税务咨询服务不能选择简易计税方法。
A. 100.82
B. 101.72
C. 467.42
D. 468.33
解析：本题考查增值税应纳税额的计算。
（1）境内的单位和个人提供工程项目在境外的建筑服务，免征增值税，4 440万元免税；获得的提前竣工奖励11万元属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税，故销项税额=（1 776 11）÷（1 9%）×9%=147.55（万元），进项税额=555÷（1 9%）×9%=45.83（万元），该公司当月应纳增值税=147.55-45.83=101.72（万元），选项B正确。
（2）如果没有将提前竣工奖励的11万元作为价外费用并入销售额，该公司当月应纳增值税=1 776÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=100.82（万元），得出错误选项A。
（3）如果没有考虑境外工程的免税规定，将4 440万元作为应税销售额，并且没有将提前竣工奖励的11万元作为价外费用并入销售额，该公司当月应纳增值税=（1 776 4 440）÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=467.42（万元），得出错误选项C。
（4）如果只是没有考虑境外工程的免税规定，将4 440万元作为应税销售额，该公司当月应纳增值税=（1 776 11 4 440）÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=468.33（万元），得出错误选项D。
A. 国家征税的依据是财产权利
B. 税法调整的是税收分配关系
C. 征税的主体是国家行政机关
D. 税收具有强制性、无偿性、固定性的特点
解析：本题考查税收和税法的概念。国家征税依据的是政治权力，这种政治权力凌驾于财产权利之上，选项A错误。税法调整的是税收权利义务关系，而不是税收分配关系，选项B错误。征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税，选项C错误。故本题选项D正确。
A. 一般纳税人购进公务用豪华小轿车一台，取得机动车销售统一发票
B. 一般纳税人租入一栋建筑物经改造后专门用于职工食堂，取得了出租方开具的增值税专用发票
C. 小规模纳税人委托会计师事务所提供审计服务，取得了增值税普通发票
D. 一般纳税人购入的危险化学品，取得增值税专用发票，因存放不当违反相关法律法规，被安全生产部门罚款并依法没收
E. 一般纳税人从零售环节购进蔬菜，取得的增值税普通发票
解析：本题考查增值税不得抵扣进项税额行为的判断。
选项A错误，一般纳税人购进的一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。
选项B正确，一般纳税人租入的固定资产、不动产，专用于简易计税办法计税项目、免税项目、集体福利和个人消费的，进项税额不可抵扣。
选项C正确，小规模纳税人不可以抵扣进项税。
选项D正确，一般纳税人购进的货物因违反法律法规，造成货物或者不动产被依法没收，属于非正常损失，不得抵扣进项税。
选项E正确，纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的增值税普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
A. 9.8
B. 10
C. 30
D. 29.7
解析：本题考查车辆购置税应纳税额的计算。
（1）车辆购置税对“取得”并“自用”的行为征税。汽车制造厂将自产10辆乘用车无偿划转给全资子公司，汽车制造厂不需要缴纳车辆购置税，由子公司来缴纳；纳税人应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照的规定核定其应纳税额（按照20万元/辆计算）。综上，汽车制造厂应纳车辆购置税额=20×5×10%=10.00（万元），选项B正确。
（2）如果按照出具发票上注明的金额作为计税依据，汽车制造厂应纳车辆购置税额=19.6×5×10%=9.80（万元），得出错误选项A。
（3）如果将划转给子公司的10辆错误地判断为由汽车制造厂计算缴纳车辆购置税，汽车制造厂应纳车辆购置税额=20×15×10%=30（万元），得出错误选项C。
（4）如果将划转给子公司的10辆错误地判断为由汽车制造厂计算缴纳车辆购置税，并且按照出具发票上注明的金额作为计税依据，汽车制造厂应纳车辆购置税额=19.8×15×10%=29.70（万元），得出错误选项D。
A. 航空运输的湿租业务，应该按照“有形动产的租赁服务”缴纳增值税
B. 道路通行费，应该按照“不动产的租赁服务”缴纳增值税
C. 无运输工具承运业务，应该按照“经纪代理服务”缴纳增值税
D. 提供会议场地及配套设施，应该按照“不动产的租赁服务”缴纳增值税
解析：本题考查增值税征税范围的辨析。
选项A错误，航空运输的湿租业务，应该按照“交通运输服务”缴纳增值税。
选项C错误，无运输工具承运业务，应该按照“交通运输服务”缴纳增值税。
选项D错误，提供会议场地及配套设施，应该按照“现代服务——会议展览服务”缴纳增值税。
