A、高档手表的生产销售环节
B、卷烟的零售环节
C、珍珠饰品的零售环节
D、鞭炮焰火的批发环节
E、超豪华小汽车的零售环节
答案：AE
解析：本题考查消费税与增值税的征税范围和征税环节。
五个选项均征收增值税，关键在于消费税征税环节的判断。选项A正确，高档手表在生产环节（及委托加工、进口）征收消费税。选项B错误，卷烟在生产（及委托加工、进口）和批发环节征收消费税，零售环节不征收消费税。选项C错误，珍珠饰品在生产（及委托加工、进口）环节征收消费税，零售环节不征收消费税；选项D错误，鞭炮、焰火在生产（及委托加工、进口）环节征收消费税，批发环节不征收消费税；选项E正确，超豪华小汽车在生产（及委托加工、进口）和零售环节征收消费税。
A、高档手表的生产销售环节
B、卷烟的零售环节
C、珍珠饰品的零售环节
D、鞭炮焰火的批发环节
E、超豪华小汽车的零售环节
答案：AE
解析：本题考查消费税与增值税的征税范围和征税环节。
五个选项均征收增值税，关键在于消费税征税环节的判断。选项A正确，高档手表在生产环节（及委托加工、进口）征收消费税。选项B错误，卷烟在生产（及委托加工、进口）和批发环节征收消费税，零售环节不征收消费税。选项C错误，珍珠饰品在生产（及委托加工、进口）环节征收消费税，零售环节不征收消费税；选项D错误，鞭炮、焰火在生产（及委托加工、进口）环节征收消费税，批发环节不征收消费税；选项E正确，超豪华小汽车在生产（及委托加工、进口）和零售环节征收消费税。
A. 纳税人预缴增值税时，按纳税人机构所在地的适用税率计算缴纳城市维护建设税
B. 行政区划变更的，自变更完成次月起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率
C. 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D. 由受托方代收、代扣“两税”的，按纳税人机构所在地的适用税率计算缴纳城市维护建设税
解析：本题考查城市维护建设税税率的适用。
选项A错误，纳税人预缴增值税时，已预缴的增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护的建设税适用税率就地计算缴纳城市维护建设税。
选项B错误，行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率。
选项C正确，选项D错误，城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行，但对下列两种情况，可按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：
①由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人；
②流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。
A. 委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税
B. 采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
C. 将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D. 卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税
解析：本题考查消费税计税依据的相关规定。
选项A错误，委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，再按照组成计税价格计算纳税；
选项B正确，纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
选项C错误，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税；计算增值税时，以同类应税消费品的“平均”销售价格作为计税依据；
选项D错误，卷烟实际销售价格高于核定计税价格，应按照最高销售价格计税，低于核定价格的需要按照核定价格计算。
A. 5
B. 5.3
C. 20
D. 20.3
解析：本题考查特殊进口货物关税应纳税额的计算。
（1）运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。该公司上述业务应缴纳关税税额=（50 2 1）×10%=5.3（万元），选项B正确。
（2）如果没有将运费和保险费记入完税价格，该公司上述业务应缴纳关税税额=50 ×10%=5（万元），得出错误选项A。
（3）如果将布料的价值150万元计入完税价格，而没有将运费和保险费记入完税价格，该公司上述业务应缴纳关税税额=（150 50）×10%=20（万元），得出错误选项C。
（4）如果将布料的价值150万元计入完税价格，该公司上述业务应缴纳关税税额=（150 50 2 1）×10%=20.3（万元），得出错误选项C。
A. 企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%
B. 企业以分期收款方式转让房产
C. 因国家建设的需要而搬迁，企业自行转让办公楼
D. 甲为一家医药企业，在改制重组时以房地产作价入股乙房地产公司进行投资
E. 个人之间互换自有居住用房产
解析：本题考查土地增值税的税收优惠。选项ACE正确，均属于土地增值税免征项目。选项B错误，以分期收款方式转让房地产的应缴纳土地增值税。选项D错误，改制重组有关土地增值税免税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。
A. 41.12
B. 43
C. 43.13
D. 44.13
解析：本题考查关税应纳税额的计算。
（1）购货佣金不计入关税的完税价格，与进口货物有关的特许权使用费要计入关税的完税价格，关税的完税价格包括货价、运费和保险费，运费无法确定的，海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定，保险费无法确定的，按照“货价”和“运费”两者总额的3‰计算保险费，故该公司进口设备应缴纳的关税=（200-5 20）×（1 3‰）×20%=43.13（万元），选项C正确。
（2）如果特许权使用费没有计入关税的完税价格，该公司进口设备应缴纳的关税=（200-5-10 20）×（1 3‰）×20%=42.12（万元），得出错误选项A。
（3）如果没有计算保险费，该公司进口设备应缴纳的关税=（200-5 20）×20%=43（万元），得出错误选项B。
（4）如果将购货佣金也计入完税价格，该公司进口设备应缴纳的关税=（200 20）×（1 3‰）×20%=44.13（万元），得出错误选项D。
A. 税法是税收根本职能得以实现的法律保障
B. 税法具有预测作用
C. 税法是监督管理经济活动的有力武器
D. 税法是正确处理税收分配关系的法律依据
E. 税法可以指引人们的行为
解析：本题考查税法的经济作用。
税法的经济作用体现在：
（1）税法是税收根本职能得以实现的法律保障（选项A正确）。
（2）税法是正确处理税收分配关系的法律依据（选项D正确）。
（3）税法是国家调控宏观经济的重要手段。
（4）税法是监督管理经济活动的有力武器（选项C正确）。
（5）税法是维护国家权益的重要手段。选项BE体现的是税法的规范作用。
故本题选项ACD正确。
A. 纳税人放弃免税优惠后，12个月内不得再申请免税
B. 纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权
C. 纳税人兼营免税、减税项目，未分别核算销售额的，不得免税、减税
D. 纳税人可以口头形式申请放弃免税权
E. 纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，可以选择适用免税或者零税率。
解析：本题考查增值税减免税规定。
选项A错误，纳税人放弃免税优惠后，在36个月内不得再申请免税。
选项B错误，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征收，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
选项D错误，纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。
A. 房价之外单独收取的代收费用，也要作为转让房地产的收入
B. 房地产企业用清算项目安置回迁户的安置用房，不需要确认收入
C. 营改增前转让房地产取得的收入为含营业税的收入
D. 对取得的无形资产收入，要按取得时的市场价格折算成货币收入
解析：本题考查土地增值税应税收入的确认。
选项A错误，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。
选项B错误，房地产企业用建造的清算项目安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按规定确认收入。
选项C正确，营改增前转让房地产取得的收入为含营业税的收入，营改增后，转让房地产取得的收入为不含增值税的收入。
选项D错误，对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入。
A. 跨期结转
B. 减半征收
C. 核定减免率
D. 抵免税额
E. 免征额
解析：本题考查减免税的基本形式。
税额式减免主要包括全部免征、减半征收（选项B正确）、
核定减免率（选项C正确）、
抵免税额（选项D正确）
以及另定减征税额等。选项AE属于税基式减免的形式。
故本题选项BCD正确。
A. 6
B. 8
C. 10
D. 3
解析：本题考查进口减免税货物的监管年限。特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。特定减免税进口货物的监管年限为：
（1）船船、飞机：8年；
（2）机动车辆：6年；
（3）其他货物：3年。科教用品属于其他货物，所以监管年限为3年。因此，选项D正确。
