A、贸易公司进口游艇
B、石化公司销售自产汽油
C、烟酒经销商店销售外购的已税白酒
D、卷烟批发企业向零售商销售卷烟
E、涂料生产企业销售涂料
答案：ABDE
解析：本题考查消费税与增值税的征税范围和征税环节。
五个选项均征收增值税。选项ABCDE涉及的产品均在消费税的征税范围内，再结合消费税的征收环节判断是否需缴纳消费税，除了金银首饰以外的其他应税消费品均在生产、委托加工及进口环节征收消费税，选项ABE正确。
在零售环节征收消费税的只有金银首饰和超豪华小汽车（零售环节加征），选项C错误。
此外，卷烟在批发环节加征一道消费税，选项D正确。
A、贸易公司进口游艇
B、石化公司销售自产汽油
C、烟酒经销商店销售外购的已税白酒
D、卷烟批发企业向零售商销售卷烟
E、涂料生产企业销售涂料
答案：ABDE
解析：本题考查消费税与增值税的征税范围和征税环节。
五个选项均征收增值税。选项ABCDE涉及的产品均在消费税的征税范围内，再结合消费税的征收环节判断是否需缴纳消费税，除了金银首饰以外的其他应税消费品均在生产、委托加工及进口环节征收消费税，选项ABE正确。
在零售环节征收消费税的只有金银首饰和超豪华小汽车（零售环节加征），选项C错误。
此外，卷烟在批发环节加征一道消费税，选项D正确。
A. 调味料酒
B. 宝石坯
C. 卫星通讯车
D. 鞭炮引线
解析：本题考查消费税征税范围。
宝石坯属于贵重首饰及珠宝玉石税目征税范围，选项B正确。
提示：常见的不征收消费税的项目：调味料酒（选项A）、体育用的发令纸、鞭炮引线（选项D）、电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车、企业用购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车（选项C）等。
A. 委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税
B. 采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
C. 将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D. 卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税
解析：本题考查消费税计税依据的相关规定。
选项A错误，委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，再按照组成计税价格计算纳税；
选项B正确，纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
选项C错误，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税；计算增值税时，以同类应税消费品的“平均”销售价格作为计税依据；
选项D错误，卷烟实际销售价格高于核定计税价格，应按照最高销售价格计税，低于核定价格的需要按照核定价格计算。
A. 100.82
B. 101.72
C. 467.42
D. 468.33
解析：本题考查增值税应纳税额的计算。
（1）境内的单位和个人提供工程项目在境外的建筑服务，免征增值税，4 440万元免税；获得的提前竣工奖励11万元属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税，故销项税额=（1 776 11）÷（1 9%）×9%=147.55（万元），进项税额=555÷（1 9%）×9%=45.83（万元），该公司当月应纳增值税=147.55-45.83=101.72（万元），选项B正确。
（2）如果没有将提前竣工奖励的11万元作为价外费用并入销售额，该公司当月应纳增值税=1 776÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=100.82（万元），得出错误选项A。
（3）如果没有考虑境外工程的免税规定，将4 440万元作为应税销售额，并且没有将提前竣工奖励的11万元作为价外费用并入销售额，该公司当月应纳增值税=（1 776 4 440）÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=467.42（万元），得出错误选项C。
（4）如果只是没有考虑境外工程的免税规定，将4 440万元作为应税销售额，该公司当月应纳增值税=（1 776 11 4 440）÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=468.33（万元），得出错误选项D。
A. 水果罐头
B. 玉米蛋白粉
C. 蜂窝煤
D. 肉桂油
解析：本题考查增值税税率的适用。选项ABD错误，适用13%的税率。
A. 以已税小汽车改造生产小汽车
B. 以已税烟丝为原料生产的卷烟
C. 以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰
D. 以已税润滑油为原料生产的润滑油
E. 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
解析：本题考查委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除。选项BDE正确，委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，可以抵扣委托加工应税消费品的已纳消费税税款；选项A错误，消费税的征税范围中，酒、小汽车、高档手表、游艇、摩托车、电池、涂料的已纳消费税不得扣除；选项C错误，贵重首饰及珠宝玉石中，用贵重首饰及珠宝玉石生产的在零售环节缴纳消费税的金银首饰的已纳税款不得抵扣（跨环节不能相互抵扣）。提示：区分委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税（无扣除类别的限制）。
A. 15
B. 22.5
C. 24
D. 16
解析：本题考查增值税加计抵减额的计算。
（1）自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。酒店属于生活服务业企业，适用此政策。当期可计提加计抵减额=150×15%=22.5（万元）。选项B正确。
（2）如果加计比例判断错误，按当期可抵扣进项税额加计10%来计提加计抵减额。当期可计提加计抵减额=150×10%=15.00（万元），得出错误选项A。
（3）如果计提基数判断错误，以当期可抵扣进项税额加上上期留抵进项税额作为计提加计抵减额的基数。当期可计提加计抵减额=（150 10）×15%=24.00（万元），得出错误选项C。
（4）如果基数和比例都判断错误，当期可计提加计抵减额=（150 10）×10%=16.00（万元），得出错误选项D。
A. 0
B. 50
C. 60
D. 70
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。该汽车制造厂应缴纳消费税=20×70×5%=70（万元），选项D正确。
（2）如果没有视同销售计算缴纳消费税，会得出错误选项A。
（3）如果以双方确认价格1 000万作为计税依据计算消费税，该汽车制造厂应缴纳消费税=1 000×5%=50（万元），得出错误选项B。
（4）如果以同类应税消费品的“平均”销售价格作为计税依据计算消费税，该汽车制造厂应缴纳消费税=20×（50 60 70）÷3×5%=60（万元），得出错误选项C。
提示：与增值税的计算区分，增值税视同销售中销售额的确定，应以同类商品的“平均”销售价格作为计税依据。
A. 增值税电子专用发票受票方为试点地区纳税人
B. 增值税电子专用发票应加盖发票专用章
C. 增值税电子专用发票与纸质专票具有相同效力，受票方索取纸质专票的，开票方既可以开具增值税电子专用发票，也可以开具纸质专票
D. 增值税电子专用发票和纸质专票的增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额应当相同
解析：本题考查增值税电子专用发票的相关规定。
选项A错误，增值税电子专用发票受票方为全国范围纳税人；
选项B错误，增值税电子专用发票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，无须加盖发票专用章；
选项C错误，增值税电子专用发票与纸质专票具有相同效力，如果受票方索取纸质专票的，开票方应当开具纸质专票。
A. 较大数额罚款
B. 没收较大数额违法所得
C. 暂扣许可证
D. 降低资质等级
E. 责令停产停业
解析：本题考查听证制度。
行政机关拟作出下列行政处罚决定，应当告知当事人有要求听证的权利，当事人要求听证的，行政机关应当组织听证：
（1）较大数额罚款；（选项A正确）
（2）没收较大数额违法所得、没收较大价值非法财物；（选项B正确）
（3）降低资质等级、吊销许可证件；（选项C错误，选项D正确）
（4）责令停产停业、责令关闭、限制从业；（选项E正确）
（5）其他较重的行政处罚；
（6）法律、法规、规章规定的其他情形。
A. 企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%
B. 企业以分期收款方式转让房产
C. 因国家建设的需要而搬迁，企业自行转让办公楼
D. 甲为一家医药企业，在改制重组时以房地产作价入股乙房地产公司进行投资
E. 个人之间互换自有居住用房产
解析：本题考查土地增值税的税收优惠。选项ACE正确，均属于土地增值税免征项目。选项B错误，以分期收款方式转让房地产的应缴纳土地增值税。选项D错误，改制重组有关土地增值税免税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。
