A、16.24
B、72
C、72.24
D、88
答案：B
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）征收消费税的高档手表，是指销售价格（不含增值税）每只在10 000元（含）以上的手表。A款手表每只不含税售价=360÷300=1.2（万元），属于应税消费品。B款手表每只不含税售价=80÷500=0.16（万元），不属于消费税的征税范围，无需缴纳消费税。手表配件不属于消费税的征税范围，不征收消费税。故该厂本月应缴纳消费税=360×20%=72（万元），选项B正确。
（2）如果以B款手表的不含税收入80万元和手表配件的不含税收入1.2万元作为计税依据计算应纳税额，该厂本月应缴纳消费税=（80 1.2）×20%=16.24（万元），得出错误选项A。
（3）如果将手表配件的不含税收入1.2万元并入计税依据计算缴纳消费税，该厂本应缴纳消费税=（360 1.2）×20%=72.24（万元），得出错误选项C。
（4）如果以A款手表的不含税收入360万元和B款手表的不含税收入80万元作为计税依据，该厂本月应缴纳消费税=（360 80）×20%=88（万元），得出错误选项D。
A、16.24
B、72
C、72.24
D、88
答案：B
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）征收消费税的高档手表，是指销售价格（不含增值税）每只在10 000元（含）以上的手表。A款手表每只不含税售价=360÷300=1.2（万元），属于应税消费品。B款手表每只不含税售价=80÷500=0.16（万元），不属于消费税的征税范围，无需缴纳消费税。手表配件不属于消费税的征税范围，不征收消费税。故该厂本月应缴纳消费税=360×20%=72（万元），选项B正确。
（2）如果以B款手表的不含税收入80万元和手表配件的不含税收入1.2万元作为计税依据计算应纳税额，该厂本月应缴纳消费税=（80 1.2）×20%=16.24（万元），得出错误选项A。
（3）如果将手表配件的不含税收入1.2万元并入计税依据计算缴纳消费税，该厂本应缴纳消费税=（360 1.2）×20%=72.24（万元），得出错误选项C。
（4）如果以A款手表的不含税收入360万元和B款手表的不含税收入80万元作为计税依据，该厂本月应缴纳消费税=（360 80）×20%=88（万元），得出错误选项D。
A. 贸易公司进口游艇
B. 石化公司销售自产汽油
C. 烟酒经销商店销售外购的已税白酒
D. 卷烟批发企业向零售商销售卷烟
E. 涂料生产企业销售涂料
解析：本题考查消费税与增值税的征税范围和征税环节。
五个选项均征收增值税。选项ABCDE涉及的产品均在消费税的征税范围内，再结合消费税的征收环节判断是否需缴纳消费税，除了金银首饰以外的其他应税消费品均在生产、委托加工及进口环节征收消费税，选项ABE正确。
在零售环节征收消费税的只有金银首饰和超豪华小汽车（零售环节加征），选项C错误。
此外，卷烟在批发环节加征一道消费税，选项D正确。
A. 进口货物缴纳的增值税
B. 进口环节缴纳的关税
C. 境外单位和个人向境内销售劳务缴纳的增值税
D. 国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
E. 减免的增值税、消费税
解析：本题考查城市维护建设税计税依据的判定。
城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额（选项D不当选）。但对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税，选择AC当选。关税不属于城建税的计税依据，选项B当选。对由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税，选项E当选。
A. 纳税人
B. 计税依据
C. 纳税环节
D. 课税对象的性质
解析：本题考查纳税期限的概念。采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同课税对象的性质有着密切关系，选项D正确。
A. 境内生产的货物在境内的销售价格
B. 可供选择的相同类似进口货物价格中最低的价格
C. 货物在出口地市场的销售价格
D. 最低限价或武断、虚构的价格
E. 以倒扣估价方法计算出来的价格
解析：本题考查进口货物估价方法中，不得使用的价格。海关在采用合理方法确定进口货物的完税价格时，不得使用以下价格：
（1）境内生产的货物在境内的销售价格（选项A正确）；
（2）可供选择的价格中较高的价格；
（3）货物在出口地市场的销售价格（选项C正确）；
（4）以计算价格估价方法规定之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格；
（5）出口到第三国或者地区的货物的销售价格；
（6）最低限价或者武断、虚构的价格（选项D正确）。
A. 表明身份制度
B. 回避制度
C. 职能分离制度
D. 听证制度
E. 欠税管理制度
解析：本题考查税收程序法的主要制度。
税收程序法的主要制度包括：表明身份制度（选项A正确）、
回避制度（选项B正确）、
职能分离制度（选项C正确）、
听证制度（选项D正确）、
时限制度。
A. 某企业的一栋办公楼因政府规划被拆除，该办公楼的已抵扣的进项税额需要从当期进项税额中扣减
B. 纳税人接受贷款服务支付的手续费的进项税额可以从销项税额中抵扣
C. 某企业将购进的白酒用于招待客户，该白酒的进项税额不得从销项税额中抵扣
D. 提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担保险责任，其进项税额可以从销项税额中抵扣
E. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能提供准确税务资料的，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
解析：本题考查增值税进项税额的抵扣。
选项A错误，非正常损失的不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣，是指违反法律法规造成不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，政府规划不属于非正常损失，所以对应的进项税额可以继续抵扣，不需要做转出。
选项B错误，纳税人购进贷款服务以及接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
选项C正确，纳税人的交际应酬属于个人消费，购进货物用于个人消费的进项税额不得从销项税额中扣减。
选项D正确，提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担保险责任的，进项税额可以从销项税额中抵扣，以现金赔付方式承担保险责任的，进项税额不得从销项税额中抵扣。选项E正确，有下列情形之一者，应按照销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：
（1）一般纳税额会计核算不健全，或者不能提供准确税务资料的。
（2）除另有规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定或登记手续的。
A. 人造石油
B. 天然卤水
C. 煤层气
D. 地热
解析：本题考查资源税的征税范围。
选项A当选，资源税税目中的“能源矿产”类不包括人造石油；
选项B不当选，天然卤水属于盐类征税范围；
选项C不当选，煤层气属于能源矿产类征税范围，煤炭开采企业应安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税；
选项D不当选，地热属于能源矿产征税范围。
A. 220
B. 260
C. 248.6
D. 223.96
解析：本题考查境外旅客购物离境退税的计算。
（1）境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品可进行退税，应退增值税额=退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率。应退增值税=2 260×11%=248.60（元），选项C正确。
（2）如果先用13%做了价税分离，应退增值税=2 260÷（1 13%）×11%=220.00（元），得出错误选项A。
（3）如果先用13%做了价税分离，又按照13%的税率计算退税额，应退增值税=2 260÷（1 13%）×13%=260.00（元），得出错误选项B。
（4）如果先用11%做了价税分离，应退增值税=2 260÷（1 11%）×11%=223.96（元），得出错误选项D。
A. 0.62
B. 0.77
C. 8.77
D. 8.87
解析：本题考查特殊进口货物关税应纳税额的计算。
（1）运往境外修理的机械器具运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以海关审定的境外修理费、料件费为基础确定完税价格。即关税完税价格=5 1.2=6.2（万元）。应纳关税=（5 1.2）×10%=0.62（万元），选项A正确。
（2）如果将复运进境时运费和保险费也计入完税价格，应纳关税=（5 1.2 1.5）×10%=0.77（万元），得出错误选项B。
（3）如果将机器的净值和复运进境发生的运费和保险费计入完税价格，应纳关税=（80 5 1.2 1.5）×10%=8.77（万元），得出错误选项C。
（4）如果将机器的净值、报关出境前发生运费和保险费、复运进境发生的运费和保险费都计入完税价格，应纳关税=（80 1 5 1.2 1.5）×10%=8.87（万元），得出错误选项D。
A. 0.5
B. 1.3
C. 1.4
D. 1.58
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）金银首饰在零售环节缴纳消费税，镀金首饰在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税。金银首饰与镀金首饰组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收零售环节的消费税。该商场当月应纳消费税=（11.3 20.34）÷（1 13%）×5%=1.4（万元），选项C正确。
（2）如果只针对零售铂金首饰征收消费税，该商场当月应纳消费税=11.3÷（1 13%）×5%=0.5（万元），得出错误选项A。
（3）如果对于经金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售的，只按照金银首饰的销售额征收消费税，该商场当月应纳消费税=（11.3 18.08）÷（1 13%）×5%=1.3（万元），得出错误选项B。
（4）如果没有作价税分离，该商场当月应纳消费税=（11.3 20.34）×5%=1.58（万元），得出错误选项D
