A、4 000
B、4 400
C、4 800
D、5 000
答案：D
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）啤酒分为甲类啤酒和乙类啤酒。每吨出厂价（含包装物及包装物押金）3 000元（含3 000元，不含增值税）以上的啤酒为甲类啤酒；每吨出厂价（含包装物及包装物押金）3 000元（不含增值税）以下的啤酒为乙类啤酒。其中包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱的押金。该酒厂销售的啤酒每吨出厂价=（57 400 3 500-500）÷20=3 020（元）＞3 000元，为甲类啤酒。故该厂当月应缴纳的消费税=20×250=5 000（元），选项D正确。
（2）如果判断成乙类啤酒，该厂当月应缴纳的消费税=20×220=4 400（元），得出错误选项B。
A、4 000
B、4 400
C、4 800
D、5 000
答案：D
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）啤酒分为甲类啤酒和乙类啤酒。每吨出厂价（含包装物及包装物押金）3 000元（含3 000元，不含增值税）以上的啤酒为甲类啤酒；每吨出厂价（含包装物及包装物押金）3 000元（不含增值税）以下的啤酒为乙类啤酒。其中包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱的押金。该酒厂销售的啤酒每吨出厂价=（57 400 3 500-500）÷20=3 020（元）＞3 000元，为甲类啤酒。故该厂当月应缴纳的消费税=20×250=5 000（元），选项D正确。
（2）如果判断成乙类啤酒，该厂当月应缴纳的消费税=20×220=4 400（元），得出错误选项B。
A. 60 000
B. 60 056
C. 70 000
D. 70 056
解析：本题考查土地增值税应税收入的确定。
（1）用于抵顶建筑供应商等值的建筑材料的5 000平方米应视同销售确认收入；对外出租的1 000平方米，权属未发生转移，不征收土地增值税，不需要确认应税收入。故该房产开发公司在计算土地增值税时的应税收入=60 000÷30 000×（30 000 5 000）=70 000（万元），选项C正确。
（2）如果没有将5 000平方米视同销售确认收入，会得出错误选项A。
（3）如果没有将5 000平方米视同销售确认收入，而将对外出租的1 000平方米收取的租金56万确认为应税收入，会得出错误选项B。
（4）如果将5 000平方米视同销售确认收入，也将对外出租的1 000平方米收取的租金56万确认为应税收入，会得出错误选项D
A. 生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应在城建税的计税依据中扣除
B. 城市维护建设税原则上不单独规定减免税
C. 增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税
D. 期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除
解析：本题考查城市维护建设税的减免规定。
选项A错误，生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。
选项B正确，城市维护建设税为附加税，原则上不单独规定减免税。
选项C错误，对增值税、消费税采用先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退（返）还。
选项D错误，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。
A. 计税依据是对课税对象质的表现，代表征税的广度
B. 税目是对课税对象量的表现，代表课税的深度
C. 征税对象是区别一种税与另一种税的最主要标志
D. 税源是税收制度的核心和灵魂
解析：本题考查各税法要素的具体含义。
计税依据是对课税对象量的表现，税目是对课税对象质的表现，代表课税的广度，税率是税收制度的核心和灵魂，代表征税的深度，选项ABD错误。
故本题选项C正确。
A. 3 400
B. 4 250
C. 5 100
D. 8 500
解析：本题考查车辆购置税应补缴税额的计算。
（1）设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税，拆出后用于运输应缴纳车辆购置税。已经办理减税、免税手续的车辆因改变用途不再属于免税、减税范围时，应纳税额=初次办理纳税申报时确定的计税价格×（1-使用年限×10%）×10%-已纳税额=85 000×（1-6×10%）×10%-0=3 400（元），选项A正确。
（2）如果按照最低计税价格减半征收车辆购置税，会得出错误选项B。
（3）如果按照使用年限6年计征60%的车辆购置税，会得出错误选项C。
（4）如果按照最低计税价格全额计征车辆购置税，会得出错误选项D。提示：需要补缴的税额其实就是车辆剩余使用年限内的应纳税额。
A. 纳税人提供国际货物运输代理服务取得的收入
B. 销售宠物饲料的收入
C. 取得银行的存款利息
D. 保险公司提供一年以内人身保险的保费收入
E. 高新技术企业取得的与销售额或数量无关的财政补贴收入
解析：本题考查增值税的征税范围及税收优惠的辨析。
选项A错误，国际货物运输代理服务免征增值税。
选项B正确，宠物饲料不属于免征增值税的饲料，应该缴纳增值税。
选项C错误，银行存款利息不征收增值税。
选项D正确，一年以内的人身保险保费收入应该缴纳增值税，一年期以上的人身保险保费收入可以免税。
选项E错误，自2020年1月1日起施行，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
A. 8 700
B. 10 625
C. 10 875
D. 11 000
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）一般纳税人将自产的白酒作为职工福利发放，有同类销售价格先按同类销售价格，无同类销售价格再按照组成计税价格计算。该题有同类销售价格，应按同类销售价格进行计算。白酒单位换算：1吨=1 000千克=1 000×2斤=2 000斤。应纳消费税额=50 000×20% 1×2 000×0.5=11 000（元），选项D正确。
（2）如果以组成计税价格计算消费税，但是组价公式运用错误，直接以成本价加上利润作为从价的计税依据，应纳消费税额=35 000×（1 10%）×20% 1×2 000×0.5=8 700（元），得出错误选项A。
（3）如果以组成计税价格计算消费税，但是组价公式运用错误，没有将从量消费税包含在内，应纳消费税额=35 000×（1 10%）÷（1-20%）×20% 1×2 000×0.5=10 625（元），得出错误选项B。
（4）如果以组成计税价格计算消费税，应纳消费税额=［35 000×（1 10%） 2 000×0.5］÷（1-20%）×20% 1×2 000×0.5=10 875（元），得出错误选项C。
A. 较大数额罚款
B. 没收较大数额违法所得
C. 暂扣许可证
D. 降低资质等级
E. 责令停产停业
解析：本题考查听证制度。
行政机关拟作出下列行政处罚决定，应当告知当事人有要求听证的权利，当事人要求听证的，行政机关应当组织听证：
（1）较大数额罚款；（选项A正确）
（2）没收较大数额违法所得、没收较大价值非法财物；（选项B正确）
（3）降低资质等级、吊销许可证件；（选项C错误，选项D正确）
（4）责令停产停业、责令关闭、限制从业；（选项E正确）
（5）其他较重的行政处罚；
（6）法律、法规、规章规定的其他情形。
A. 环境保护税纳税人不包括家庭和个人
B. 环境保护税税率为统一比例税率
C. 纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家规定的污染物排放标准30%的，予以减征
D. 依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不征税
E. 环境保护税开征是原有的排污费“平移”费改税的结果
解析：本题考查环境保护税的相关规定。
选项A正确，环境保护税纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，家庭和个人不属于环境保护税的纳税人；
选项B错误，环境保护税税额为定额税和浮动定额税结合；
选项C正确，纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，予以减按75%征收环境保护税；
选项DE所述均正确。
提示：本题综合考查环境保护税的特点、征税范围及税收优惠，考查较为综合、细致，结合本题识记各选项。
A. 个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车
B. 中国公民李先生购买自用超豪华汽车
C. 英国驻华领事馆购买自用车辆
D. 武警部队购置列入军队武器装备订货计划的车辆
E. 汽车生产企业将自产汽车（1.8升）用于接待客户
解析：本题考查车辆购置税的税收优惠。选项BE正确，应照章缴纳车辆购置税，无车辆购置税优惠政策。选项ACD均免征车辆购置税。
A. 立法解释是税收立法机关对所设立税法的正式解释，是事前解释
B. 行政解释是国家税务机关在执法过程中对税收法律、法规等如何具体应用所作的解释，可以直接作为判案依据
C. 最高人民法院作出的审判解释、最高人民检察院作出的检察解释可以作为判案依据
D. 字面解释是指对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释
解析：本题考查税法解释的具体含义和相关规定。
立法解释是税收立法机关对所设立税法的正式解释，是事后解释，选项A错误。
行政解释不得直接作为判案依据，选项B错误。
字面解释是指严格依税法条文的字面含义进行解释，不扩大也不缩小，选项D错误。
故本题选项C正确。
