A、企业销售货物后因货物质量不合格给予的折让，按照规定开具了增值税红字专用发票的，准予从销售额中扣除
B、某电商网站采取以旧换新方式销售手机，应按照其收取的新手机和旧手机的差价确定销售额
C、某酒类销售企业销售白酒收取的包装物押金，应在押金收到时并入当期销售额一并计算增值税
D、企业将货物交由他人代销不需要视同销售计算缴纳增值税
E、贷款服务，以收取的全部利息扣除手续费后的余额为销售额
答案：AC
解析：本题考查增值税销售额的确定。
选项B错误，纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；
选项D错误，将货物交付其他单位或者个人代销和销售代销货物，都需要进行视同销售处理。
选项E错误，贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
A、企业销售货物后因货物质量不合格给予的折让，按照规定开具了增值税红字专用发票的，准予从销售额中扣除
B、某电商网站采取以旧换新方式销售手机，应按照其收取的新手机和旧手机的差价确定销售额
C、某酒类销售企业销售白酒收取的包装物押金，应在押金收到时并入当期销售额一并计算增值税
D、企业将货物交由他人代销不需要视同销售计算缴纳增值税
E、贷款服务，以收取的全部利息扣除手续费后的余额为销售额
答案：AC
解析：本题考查增值税销售额的确定。
选项B错误，纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；
选项D错误，将货物交付其他单位或者个人代销和销售代销货物，都需要进行视同销售处理。
选项E错误，贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
A. 60 000
B. 60 056
C. 70 000
D. 70 056
解析：本题考查土地增值税应税收入的确定。
（1）用于抵顶建筑供应商等值的建筑材料的5 000平方米应视同销售确认收入；对外出租的1 000平方米，权属未发生转移，不征收土地增值税，不需要确认应税收入。故该房产开发公司在计算土地增值税时的应税收入=60 000÷30 000×（30 000 5 000）=70 000（万元），选项C正确。
（2）如果没有将5 000平方米视同销售确认收入，会得出错误选项A。
（3）如果没有将5 000平方米视同销售确认收入，而将对外出租的1 000平方米收取的租金56万确认为应税收入，会得出错误选项B。
（4）如果将5 000平方米视同销售确认收入，也将对外出租的1 000平方米收取的租金56万确认为应税收入，会得出错误选项D
A. 1 440
B. 1 680
C. 2 160
D. 2 400
解析：本题考查资源税应纳税额的计算。
（1）当月销售6万吨，以不含税收入24 000万元为计税依据缴纳资源税。自产资源税应税产品3万吨原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环节视同销售缴纳资源税，纳税人有最近时期同类应税产品销售价格的，按纳税人同类应税产品平均销售价格确定销售额。1万吨原油用于加热的原油，免征资源税。综上当月应纳的资源税=24 000÷6×（6 3）×6%=2 160（万元），选项C正确。
（2）如果没有将加工成品油的3万吨视同销售并入计税依据，当月应纳的资源税=24 000×6%=1 440（万元），得到错误选项A。
（3）如果没有将加工成品油的3万吨并入计税依据，而将加热的1万吨并入计税依据，当月应纳的资源税=24 000÷6×（6 1）×6%=1 680（万元），得到错误选项B。
（4）如果将加热的1万吨也并入计税依据，当月应纳的资源税=24 000÷6×（6 3 1）×6%=2 400（万元），得到错误选项D。
A. 物流企业
B. 商品生产企业
C. 电子商务交易平台企业
D. 电子商务企业
E. 购买货物的消费者
解析：本题考查跨境电子商务零售进口商品征收管理。
跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格，电子商务企业（选项D正确）、
电子商务交易平台企业（选项C正确）
或物流企业（选项A正确）
可作为代收代缴义务人。选项B错误，商品生产企业在这里是指进口商品在境外的生产商制造商，与跨境电子商务零售进口交易行为没有关系。选项E错误，消费者为增值税的最后承担者，但无法代扣代缴增值税。
A. 白酒消费税实行最低计税价格核定管理办法
B. 白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据
C. 进口白酒的计税价格由省级税务机关核定
D. 白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案
E. 纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税
解析：本题考查白酒消费税计税依据的相关规定。
选项A正确，自2009年8月1日起，对白酒消费税实行最低计税价格核定管理办法；
选项B正确，不论企业采取何种方式以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。
选项C错误，进口的应税消费品的计税价格如需核定的，由海关核定；
选项D正确，白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案；
选项E错误，纳税人通过自设的非独立核算门市部销售的自产应税消费品，按照非独立核算门市部对外销售价格征收消费税。
A. 甲企业4月份消费税计税销售额为100万元
B. 若书面合同没有约定收款日期，则3月份发出应税消费品的当天为增值税纳税义务发生时间
C. 若甲企业3月份签订合同后即全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务
D. 甲企业5月份消费税计税销售额为120万元
E. 甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间
解析：本题考查消费税和增值税的征收管理。
选项AB正确，选项DE错误，纳税人采取分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。故甲企业书面合同约定的收款日期为纳税义务发生时间，4月份、5月份、6月份均以合同约定的应收货款100万作为计税销售额。
选项C正确，纳税人销售应税消费品，先开具发票的，增值税的纳税义务发生时间为开具发票的当天。
A. 委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税
B. 采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
C. 将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D. 卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税
解析：本题考查消费税计税依据的相关规定。
选项A错误，委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，再按照组成计税价格计算纳税；
选项B正确，纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
选项C错误，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税；计算增值税时，以同类应税消费品的“平均”销售价格作为计税依据；
选项D错误，卷烟实际销售价格高于核定计税价格，应按照最高销售价格计税，低于核定价格的需要按照核定价格计算。
A. 商场珠宝部销售金银首饰
B. 烟草公司向卷烟批发局批发卷烟
C. 商场服装部销售高档服装
D. 酒厂将自产白酒用于职工福利
E. 4S店销售超豪华小汽车
解析：本题考查消费税与增值税的征税范围和征税环节。
五个选项均征收增值税，关键在于消费税征收范围和环节的判断，选项A正确，金银首饰在零售环节征收消费税。选项B错误，批发商之间批发卷烟不征收消费税。选项C错误，高档服装不属于消费税的征税范围，不征收消费税。选项D正确，自产白酒由于职工福利需要视同销售缴纳消费税。选项E正确，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。
A. 0.5
B. 1.3
C. 1.4
D. 1.58
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）金银首饰在零售环节缴纳消费税，镀金首饰在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税。金银首饰与镀金首饰组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收零售环节的消费税。该商场当月应纳消费税=（11.3 20.34）÷（1 13%）×5%=1.4（万元），选项C正确。
（2）如果只针对零售铂金首饰征收消费税，该商场当月应纳消费税=11.3÷（1 13%）×5%=0.5（万元），得出错误选项A。
（3）如果对于经金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售的，只按照金银首饰的销售额征收消费税，该商场当月应纳消费税=（11.3 18.08）÷（1 13%）×5%=1.3（万元），得出错误选项B。
（4）如果没有作价税分离，该商场当月应纳消费税=（11.3 20.34）×5%=1.58（万元），得出错误选项D
A. 个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车
B. 中国公民李先生购买自用超豪华汽车
C. 英国驻华领事馆购买自用车辆
D. 武警部队购置列入军队武器装备订货计划的车辆
E. 汽车生产企业将自产汽车（1.8升）用于接待客户
解析：本题考查车辆购置税的税收优惠。选项BE正确，应照章缴纳车辆购置税，无车辆购置税优惠政策。选项ACD均免征车辆购置税。
A. 2 500
B. 3 300
C. 3 600
D. 3 750
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）啤酒以每吨出厂价的高低作为划分标准，分为甲类和乙类。每吨不含增值税出厂价（含包装物及包装物押金）3 000元（含3 000元不含增值税）以上是甲类啤酒，以下为乙类啤酒。计算啤酒分类的包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱的押金。首先判断啤酒的分类：鲜啤酒每吨出厂价=［29 000 （2 000-500）÷（1 13%）］÷10=3 032.74（元），为甲类啤酒；无醇啤酒每吨出厂价=［（13 800 750）÷（1 13%）］÷5=2 575.22（元），为乙类啤酒。甲厂当月应缴纳消费税=10×250 5×220=3 600（元），选项C正确。
（2）如果错误地认为无醇啤酒无需缴纳消费税，甲厂当月应缴纳消费税=10×250=2 500（元），得出错误选项A。
（3）如果全部判断为乙类啤酒，按照220元/吨计算消费税，甲厂当月应缴纳消费税=（10 5）×220=3 300（元），得出错误选项B。
（4）如果全部判断为甲类啤酒，按照250元/吨计算消费税，甲厂当月应缴纳消费税=（10 5）×250=3 750（元），得出错误选项D。
