A、纳税人提供国际货物运输代理服务取得的收入
B、销售宠物饲料的收入
C、取得银行的存款利息
D、保险公司提供一年以内人身保险的保费收入
E、高新技术企业取得的与销售额或数量无关的财政补贴收入
答案：BD
解析：本题考查增值税的征税范围及税收优惠的辨析。
选项A错误，国际货物运输代理服务免征增值税。
选项B正确，宠物饲料不属于免征增值税的饲料，应该缴纳增值税。
选项C错误，银行存款利息不征收增值税。
选项D正确，一年以内的人身保险保费收入应该缴纳增值税，一年期以上的人身保险保费收入可以免税。
选项E错误，自2020年1月1日起施行，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
A、纳税人提供国际货物运输代理服务取得的收入
B、销售宠物饲料的收入
C、取得银行的存款利息
D、保险公司提供一年以内人身保险的保费收入
E、高新技术企业取得的与销售额或数量无关的财政补贴收入
答案：BD
解析：本题考查增值税的征税范围及税收优惠的辨析。
选项A错误，国际货物运输代理服务免征增值税。
选项B正确，宠物饲料不属于免征增值税的饲料，应该缴纳增值税。
选项C错误，银行存款利息不征收增值税。
选项D正确，一年以内的人身保险保费收入应该缴纳增值税，一年期以上的人身保险保费收入可以免税。
选项E错误，自2020年1月1日起施行，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
A. 纳税人开采销售原油的销售数量
B. 纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款
C. 纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款
D. 纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量
解析：本题考查资源税的计税依据。
选项A错误，原油的资源税从价计征，以销售额为资源税的计税依据，销售数量不是计税依据；
选项B正确，从价计征的资源税计税依据为应税资源产品的销售额，按照纳税人销售应税产品，向购买方收取的全部价款确定，不含增值税；
选项C错误，成品油（包括汽油）不属于资源税的征税范围，无需缴纳资源税；
选项D错误，天然气的资源税从价计征，以销售额为计税依据。
A. 取得的不动产，不包括自建的不动产
B. 转让2015年自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除取得不动产时的作价后的余额为计税销售额
C. 转让2015年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
D. 取得不动产转让收入，应向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
解析：本题考查转让不动产增值税的征收管理。
选项A错误，取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。
选项B错误，转让自建的不动产，不管是选择一般计税方法还是简易计税方法，都以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除取得不动产时的作价。
选项C正确，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法。
选项D错误，不动产的转让收入，向不动产所在地的税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
A. 商场珠宝部销售金银首饰
B. 烟草公司向卷烟批发局批发卷烟
C. 商场服装部销售高档服装
D. 酒厂将自产白酒用于职工福利
E. 4S店销售超豪华小汽车
解析：本题考查消费税与增值税的征税范围和征税环节。
五个选项均征收增值税，关键在于消费税征收范围和环节的判断，选项A正确，金银首饰在零售环节征收消费税。选项B错误，批发商之间批发卷烟不征收消费税。选项C错误，高档服装不属于消费税的征税范围，不征收消费税。选项D正确，自产白酒由于职工福利需要视同销售缴纳消费税。选项E正确，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。
A. 以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税
B. 以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税
C. 以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税
D. 自采原矿加工为非应税产品的，视同销售原矿缴纳资源税
E. 以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售精矿缴纳资源税
解析：本题考查资源税的视同销售及征税对象。选项A错误、选项D正确，以自采原矿加工为非应税产品的，视同销售原矿缴纳资源税；选项B正确。选项C错误，以自采原煤加工为洗选煤自用的，原煤移送使用环节不缴纳资源税，自用洗选煤视同销售洗选煤缴纳资源税。选项E正确。
A. 仅对销售额中超过起征点的部分征税
B. 对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
C. 起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
D. 起征点的适用范围包括自然人和认定为一般纳税人的个体工商户
解析：本题考查增值税起征点的规定。
对个人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税，选项A错误，选项B正确；
起征点的调整由财政部和国家税务总局规定，选项C错误；
增值税起征点的适用范围限于个人，包括个体工商户和其他个人，但不包括登记为一般纳税人的个体工商户，选项D错误。
A. 3.22
B. 1.86
C. 0.56
D. 0
解析：本题考查个人出租住房增值税应纳税额的计算。
其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过小规模纳税人免征增值税标准的，免征增值税同等优惠政策。该标准为：自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过15万元，免征增值税。
（1）按照租赁期限分摊后，王某租金平均月销售额为13万元，未超过15万元，因此免征增值税。选项D正确。
（2）如果没有考虑免征增值税的规定，按照9%的税率计算，王某应纳增值税=39÷（1 9%）×9%=3.22（万元），得出错误选项A。
（3）如果没有考虑免征增值税的规定，按照5%的征收率计算，王某应纳增值税=39÷（1 5%）×5%=1.86（万元），得出错误选项B。
（4）如果没有考虑免征增值税的规定，按照5%减按1.5%的征收率计算，王某应纳增值税=39÷（1 5%）×1.5%=0.56（万元），得出错误选项C。提示：本题陷阱较多，注意其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产的特殊政策，此外还需注意小规模纳税人免税门槛在2021年的变化时点。
A. 16.24
B. 72
C. 72.24
D. 88
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）征收消费税的高档手表，是指销售价格（不含增值税）每只在10 000元（含）以上的手表。A款手表每只不含税售价=360÷300=1.2（万元），属于应税消费品。B款手表每只不含税售价=80÷500=0.16（万元），不属于消费税的征税范围，无需缴纳消费税。手表配件不属于消费税的征税范围，不征收消费税。故该厂本月应缴纳消费税=360×20%=72（万元），选项B正确。
（2）如果以B款手表的不含税收入80万元和手表配件的不含税收入1.2万元作为计税依据计算应纳税额，该厂本月应缴纳消费税=（80 1.2）×20%=16.24（万元），得出错误选项A。
（3）如果将手表配件的不含税收入1.2万元并入计税依据计算缴纳消费税，该厂本应缴纳消费税=（360 1.2）×20%=72.24（万元），得出错误选项C。
（4）如果以A款手表的不含税收入360万元和B款手表的不含税收入80万元作为计税依据，该厂本月应缴纳消费税=（360 80）×20%=88（万元），得出错误选项D。
A. 二氧化碳气
B. 钠盐原矿
C. 矿泉水
D. 地热
E. 钨矿原矿
解析：本题考查资源税的征税对象。选项AC正确，二氧化碳气、矿泉水属于水气矿产征税范围；选项B错误，钠盐以选矿为征税对象，钠盐原矿为非征税对象；选项D正确，地热属于能源矿产；选项E错误，钨矿以选矿为征税对象。
A. 表明身份制度
B. 回避制度
C. 职能分离制度
D. 听证制度
E. 欠税管理制度
解析：本题考查税收程序法的主要制度。
税收程序法的主要制度包括：表明身份制度（选项A正确）、
回避制度（选项B正确）、
职能分离制度（选项C正确）、
听证制度（选项D正确）、
时限制度。
A. 在我国境内开采石油的外商投资者
B. 开采并销售天然矿泉水的国有企业
C. 进口金属矿产的个体经营户
D. 开采宝玉石的私营企业
解析：本题考查资源税的纳税义务人。在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，选项C中“进口”金属矿产，不属于资源税的纳税人。选项ABD中，均为在境内开采应税资源产品（石油、天然矿泉水、宝玉石）的单位和个人，均属于资源税纳税人。故本题选项C正确。
