下列项目中，免征增值税的有（    ）。

解析：本题考查农产品进项税额核定办法。

选项A错误，扣除率为销售货物的税率。

选项C错误，纳入核定扣除试点范围的纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额。

选项D错误，自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，不包括卷烟。

解析：本题考查不同税种的税率形式。

选项A正确，环境保护税税率采用的是统一定额加浮动定额，其中大气污染物和水污染物实行各省浮动定额税制，固体废物和噪声实行的是全国统一的定额税制。

选项B正确，城镇土地使用税采用分级幅度税额，根据各地区登记在册的非农业正式户口人数为依据，制定了不同的地区差别幅度定额税率；

选项C错误，车辆购置税采用统一的比例税率，为10%。

选项D正确，土地增值税采用四级超率累进税率；

选项E错误，消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，一种是定额税率。适用从价定率的应税消费品，不同的应税消费品适用的比例税率不同，而不是采用行业差别比例税率。综上，本题应选选项ABD。

提示：对于同时备考税一、税二的同学，对各税种适用的税率应已十分熟悉，如果单独备考税一的学习，对未在税一科目涉及的税种适用税率需进行记忆，可结合第一章中税法要素知识点进行复习

解析：本题考查混合销售和兼营的征税规定。

（1）纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。增值税销项税额=（200 30）×13% 4÷（1 9%）×9%=30.23（万元），选项D正确。

（2）如果判断成混合销售，全部按照9%的税率计算销项税额，并且收取的建筑服务费4万元没有进行价税分离，增值税销项税额=（200 30 4）×9%=21.06（万元），得出错误选项A。

（3）如果判断成混合销售，全部按照13%的税率计算销项税额，并且收取的建筑服务费4万元没有进行价税分离，增值税销项税额=（200 30 4）×13%=30.42（万元），得出错误选项B。

（4）如果判断成混合销售，全部按照13%的税率计算销项税额，增值税销项税额=（200 30）×13% 4÷（1 13%）×13%=30.36（万元），得出错误选项C。

解析：本题考查城市维护建设税的减免规定。

选项A错误，生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。

选项B正确，城市维护建设税为附加税，原则上不单独规定减免税。

选项C错误，对增值税、消费税采用先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退（返）还。

选项D错误，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。

解析：本题考查制造业中小微企业延缓缴纳部分税费的相关规定。

选项A错误，适用增值税差额征税政策的，以差额“后”的销售额确定年销售额是否符合中小微企业标准。

选项B错误，延缓缴纳的税费不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

选项C错误，制造业中型企业可以延缓缴纳2022年第一季度、第二季度政策规定的各项税费金额的50%。

解析：本题考查增值税销项税额的计算。

（1）提供汽车租赁服务，按照现代服务中有形动产租赁服务缴纳增值税，适用税率13%；提供汽车车身广告位出租服务，按照经营租赁服务缴纳增值税，适用税率13%；出租不动产，按照不动产租赁服务缴纳增值税，适用税率9%。该企业当月上述业务增值税销项税额=（50 60）×13% 100×9%=23.30（万元）。选项C正确。

（2）如果税率适用错误，全部按照9%税率计算销项税额，该企业当月上述业务增值税销项税额=（50 60 100）×9%=18.90（万元），得出错误选项A。

（3）如果征税范围判断错误，将车身广告位出租判断为广告服务，适用6%税率，该企业当月上述业务增值税销项税额=50×13% 60×6% 100×9%=19.10（万元），得出错误选项B。

（4）如果税率适用错误，全部按照13%税率计算销项税额，该企业当月上述业务增值税销项税额=（50 60 100）×13%=27.30（万元），得出错误选项D。

解析：本题考查增值税的税收优惠。

选项A正确，专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生教科书，执行增值税100%先征后返政策。

选项B错误，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

选项C正确，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税

选项D错误，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。

选项E正确，自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

解析：本题考查资源税的视同销售及征税对象。选项A错误、选项D正确，以自采原矿加工为非应税产品的，视同销售原矿缴纳资源税；选项B正确。选项C错误，以自采原煤加工为洗选煤自用的，原煤移送使用环节不缴纳资源税，自用洗选煤视同销售洗选煤缴纳资源税。选项E正确。

解析：本题考查增值税应纳税额的计算。

一般纳税人购进的兼用于不得抵扣进项税项目的固定资产，可全额抵扣进项税，购进的原材料兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额 免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

（1）应该缴纳的增值税税额=300×13%-100×13%-［20-20×（200÷500）］=14（万元），选项A正确。

（2）如果将购进的设备的进项税额也按产品销售额比例进行分摊抵扣，应该缴纳的增值税税额=300×13%-［100×13%-100×13%×（200÷500）］-［20-20×（200÷500）］=19.2（万元），得出错误选项B。

（3）如果没有抵扣购进设备的进项，应该缴纳的增值税税额=300×13%-［20-20×（200÷500）］=27（万元），得出错误选项C。

（4）如果将免税产品A的销售额也计算了销项税额，应该缴纳的增值税税额=（200 300）×13%-100×13%-［20-20×（200÷500）］=40（万元），得出错误选项D。

解析：本题考查增值税销售额的确定。

选项B错误，纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；

选项D错误，将货物交付其他单位或者个人代销和销售代销货物，都需要进行视同销售处理。

选项E错误，贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。