A、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税
B、纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，不允许退还增量留抵退税额
C、纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退，先征后返（退）政策
D、纳税人应当在符合条件的当月起，申请办理增量留抵退税
E、纳税人从事大型民用客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额可全部退还
答案：ACE
解析：本题考查增值税留抵税额退税制度。
选项B错误，纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵退税额的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。
选项D错误，纳税人应当在符合条件的次月起，在申报期内完成本期申报后，申请办理增量留抵退税。
A、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税
B、纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，不允许退还增量留抵退税额
C、纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退，先征后返（退）政策
D、纳税人应当在符合条件的当月起，申请办理增量留抵退税
E、纳税人从事大型民用客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额可全部退还
答案：ACE
解析：本题考查增值税留抵税额退税制度。
选项B错误，纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵退税额的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。
选项D错误，纳税人应当在符合条件的次月起，在申报期内完成本期申报后，申请办理增量留抵退税。
A. 18.9
B. 19.1
C. 23.3
D. 27.3
解析：本题考查增值税销项税额的计算。
（1）提供汽车租赁服务，按照现代服务中有形动产租赁服务缴纳增值税，适用税率13%；提供汽车车身广告位出租服务，按照经营租赁服务缴纳增值税，适用税率13%；出租不动产，按照不动产租赁服务缴纳增值税，适用税率9%。该企业当月上述业务增值税销项税额=（50 60）×13% 100×9%=23.30（万元）。选项C正确。
（2）如果税率适用错误，全部按照9%税率计算销项税额，该企业当月上述业务增值税销项税额=（50 60 100）×9%=18.90（万元），得出错误选项A。
（3）如果征税范围判断错误，将车身广告位出租判断为广告服务，适用6%税率，该企业当月上述业务增值税销项税额=50×13% 60×6% 100×9%=19.10（万元），得出错误选项B。
（4）如果税率适用错误，全部按照13%税率计算销项税额，该企业当月上述业务增值税销项税额=（50 60 100）×13%=27.30（万元），得出错误选项D。
A. 已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人
B. 已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报
C. 减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日
D. 自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应从已纳税额中扣减10%计算退税额
解析：本题考查车辆购置税补税、退税的相关规定。选项ABC不当选。选项D当选，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。
A. 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策
B. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形
C. 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上
D. 第6个月增量留抵税额不低于50万元
E. 纳税信用等级为A级或B级
解析：本题考查增值税增量留抵退税的条件辨析。
自2019年6月1日起，同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
（1）增量留抵税额大于零（选项D错误）；
（2）纳税信用等级为A级或者B级（选项E正确）；
（3）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形（选项B正确）；
（4）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次以上（选项C错误）；
（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策（选项A正确）。
A. 一氧化碳属于大气污染物
B. 煤矸石属于固体废物
C. 石棉尘属于大气污染物
D. 建筑施工噪声属于噪声污染
E. 城市洗车行业排放污水属于水污染物
解析：本题考查环境保护税的税目。选项D错误，目前只对工业企业产生的噪声超标情况征收环境保护税。选项E错误，城市洗车行业排放污水不属于环境保护税法征税范围中的水污染物。
A. 进口应税车辆的计税依据是组成计税价格
B. 在境内销售应税车辆的，应缴纳车辆购置税
C. 直接进口自用应税车辆的，应缴纳车辆购置税
D. 已税车辆退回经销商的，纳税人可申请退税
E. 受赠应税车辆的，捐赠方是车辆购置税纳税人
解析：本题考查车辆购置税的计税依据和纳税义务人。选项BE错误，车辆购置税的纳税人是在境内“购买”并“自用”的单位和个人，销售方和捐赠方不缴纳车辆购置税。故本题选项ACD正确。
A. 房价之外单独收取的代收费用，也要作为转让房地产的收入
B. 房地产企业用清算项目安置回迁户的安置用房，不需要确认收入
C. 营改增前转让房地产取得的收入为含营业税的收入
D. 对取得的无形资产收入，要按取得时的市场价格折算成货币收入
解析：本题考查土地增值税应税收入的确认。
选项A错误，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。
选项B错误，房地产企业用建造的清算项目安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按规定确认收入。
选项C正确，营改增前转让房地产取得的收入为含营业税的收入，营改增后，转让房地产取得的收入为不含增值税的收入。
选项D错误，对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入。
A. 餐饮服务
B. 湿租业务
C. 贷款服务
D. 旅游服务
E. 不动产经营租赁服务
解析：本题考查增值税加计抵减政策的适用范围。选项ADE正确，享受加计抵减政策的纳税人为生产、生活性服务业的纳税人，具体包括提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，餐饮服务与旅游服务属于生活服务，不动产经营租赁属于现代服务，均享受加计扣除。选项BC错误，航空运输的湿租服务属于交通运输服务，贷款服务属于金融服务，不属于加计抵扣的范围。
A. 卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，按核定的计税价格征收
B. 未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，暂不征收消费税
C. 白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应该核定最低计税价格
D. 白酒生产企业收取的品牌使用费，应并入销售额中征收消费税
E. 白酒包装物押金在收取时计入计税销售额计征消费税
解析：本题考查卷烟和白酒消费税的计税依据。
选项A错误，卷烟实际销售价格高于核定计税价格，应按照最高销售价格计税，低于核定价格的需要按照核定价格计算。
选项B错误，卷烟的征收范围包括进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟；
选项C正确，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税，下同）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格；白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格；
选项D正确，品牌使用费要作为价外费用计入销售额计税；
选项E正确，除了啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，包装物押金在收取时就并入销售额计征消费税和增值税。
A. 纳税人开采销售原油的销售数量
B. 纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款
C. 纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款
D. 纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量
解析：本题考查资源税的计税依据。
选项A错误，原油的资源税从价计征，以销售额为资源税的计税依据，销售数量不是计税依据；
选项B正确，从价计征的资源税计税依据为应税资源产品的销售额，按照纳税人销售应税产品，向购买方收取的全部价款确定，不含增值税；
选项C错误，成品油（包括汽油）不属于资源税的征税范围，无需缴纳资源税；
选项D错误，天然气的资源税从价计征，以销售额为计税依据。
A. 航空运输的干租业务
B. 有形动产经营性租赁
C. 有形动产融资租赁
D. 远洋运输的期租业务
E. 水路运输的程租业务
解析：本题考查增值税征税范围的辨析。选项ABC正确，属于有形动产租赁服务；选项DE错误，远洋运输的期租服务、水路运输的程租服务属于“交通运输服务”。提示：融资性售后回租属于“金融服务—贷款服务”
