A、某企业的一栋办公楼因政府规划被拆除，该办公楼的已抵扣的进项税额需要从当期进项税额中扣减
B、纳税人接受贷款服务支付的手续费的进项税额可以从销项税额中抵扣
C、某企业将购进的白酒用于招待客户，该白酒的进项税额不得从销项税额中抵扣
D、提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担保险责任，其进项税额可以从销项税额中抵扣
E、一般纳税人会计核算不健全，或者不能提供准确税务资料的，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
答案：CDE
解析：本题考查增值税进项税额的抵扣。
选项A错误，非正常损失的不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣，是指违反法律法规造成不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，政府规划不属于非正常损失，所以对应的进项税额可以继续抵扣，不需要做转出。
选项B错误，纳税人购进贷款服务以及接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
选项C正确，纳税人的交际应酬属于个人消费，购进货物用于个人消费的进项税额不得从销项税额中扣减。
选项D正确，提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担保险责任的，进项税额可以从销项税额中抵扣，以现金赔付方式承担保险责任的，进项税额不得从销项税额中抵扣。选项E正确，有下列情形之一者，应按照销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：
（1）一般纳税额会计核算不健全，或者不能提供准确税务资料的。
（2）除另有规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定或登记手续的。
A、某企业的一栋办公楼因政府规划被拆除，该办公楼的已抵扣的进项税额需要从当期进项税额中扣减
B、纳税人接受贷款服务支付的手续费的进项税额可以从销项税额中抵扣
C、某企业将购进的白酒用于招待客户，该白酒的进项税额不得从销项税额中抵扣
D、提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担保险责任，其进项税额可以从销项税额中抵扣
E、一般纳税人会计核算不健全，或者不能提供准确税务资料的，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
答案：CDE
解析：本题考查增值税进项税额的抵扣。
选项A错误，非正常损失的不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣，是指违反法律法规造成不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，政府规划不属于非正常损失，所以对应的进项税额可以继续抵扣，不需要做转出。
选项B错误，纳税人购进贷款服务以及接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
选项C正确，纳税人的交际应酬属于个人消费，购进货物用于个人消费的进项税额不得从销项税额中扣减。
选项D正确，提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担保险责任的，进项税额可以从销项税额中抵扣，以现金赔付方式承担保险责任的，进项税额不得从销项税额中抵扣。选项E正确，有下列情形之一者，应按照销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：
（1）一般纳税额会计核算不健全，或者不能提供准确税务资料的。
（2）除另有规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定或登记手续的。
A. 4.23
B. 3.10
C. 3.49
D. 2.89
解析：本题考查金银首饰以旧换新销售方式下销售额的确定。
（1）金银首饰以旧换新按销售方实际收到的不含增值税的全部价款作为计税销售额，该金银饰品店当月应纳增值税=50×13% （25.2-11.7）÷（1 13%）×13%-5.16=2.89（万元）。选项D正确。
（2）如果以旧换新销售的金银首饰没有扣除收回旧金银首饰作价11.7万元，该金银饰品店当月应纳增值税=50×13% 25.2÷（1 13%）×13%-5.16=4.24（万元），得出错误选项A。
（3）如果没有将以旧换新销售的金银首饰业务中的销售额作价税分离，该金银饰品店当月应纳增值税=（50 25.2-11.7）×13%-5.16=3.10（万元），得出错误选项B。
（4）如果以旧换新销售的金银首饰没有扣除收回旧金银首饰作价11.7万元，并且将50万元误认为是含税价。该金银饰品店当月应纳增值税=（50 25.2）÷（1 13%）×13%-5.16=3.49（万元），得出错误选项C。
A. 环境保护税纳税人不包括家庭和个人
B. 环境保护税税率为统一比例税率
C. 纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家规定的污染物排放标准30%的，予以减征
D. 依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不征税
E. 环境保护税开征是原有的排污费“平移”费改税的结果
解析：本题考查环境保护税的相关规定。
选项A正确，环境保护税纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，家庭和个人不属于环境保护税的纳税人；
选项B错误，环境保护税税额为定额税和浮动定额税结合；
选项C正确，纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，予以减按75%征收环境保护税；
选项DE所述均正确。
提示：本题综合考查环境保护税的特点、征税范围及税收优惠，考查较为综合、细致，结合本题识记各选项。
A. 纳税人放弃免税优惠后，12个月内不得再申请免税
B. 纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权
C. 纳税人兼营免税、减税项目，未分别核算销售额的，不得免税、减税
D. 纳税人可以口头形式申请放弃免税权
E. 纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，可以选择适用免税或者零税率。
解析：本题考查增值税减免税规定。
选项A错误，纳税人放弃免税优惠后，在36个月内不得再申请免税。
选项B错误，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征收，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
选项D错误，纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。
A. 0.5
B. 1.3
C. 1.4
D. 1.58
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）金银首饰在零售环节缴纳消费税，镀金首饰在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税。金银首饰与镀金首饰组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收零售环节的消费税。该商场当月应纳消费税=（11.3 20.34）÷（1 13%）×5%=1.4（万元），选项C正确。
（2）如果只针对零售铂金首饰征收消费税，该商场当月应纳消费税=11.3÷（1 13%）×5%=0.5（万元），得出错误选项A。
（3）如果对于经金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售的，只按照金银首饰的销售额征收消费税，该商场当月应纳消费税=（11.3 18.08）÷（1 13%）×5%=1.3（万元），得出错误选项B。
（4）如果没有作价税分离，该商场当月应纳消费税=（11.3 20.34）×5%=1.58（万元），得出错误选项D
A. 纳税人申请存量留抵退税前的存量留抵税额是指2019年3月31日期末留抵税额
B. 纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额
C. 纳税人不能同时申请增量留抵退税和存量留抵退税
D. 纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为当期期末留抵税额
解析：本题考查留抵退税政策中关于增量留抵税额和存量留抵税额的规定。
选项A错误，纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。
选项C错误，纳税人可以在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。
选项D错误，纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。
A. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税
B. 进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税
C. 用于疫情防控的进口物资全部免征关税
D. 科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税
E. 在海关放行前遭受损失的货物免征关税
解析：本题考查关税的减免规定。选项B错误，进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（不含娱乐设施）免征关税。选项C错误，对“捐赠”用于疫情防控的进口物资，免征关税
A. 环境保护税采用定额税率
B. 城镇土地使用税采用地区差别定额税率
C. 车辆购置税采用幅度比例税率
D. 土地增值税采用超率累进税率
E. 消费税采用行业差别比例税率
解析：本题考查不同税种的税率形式。
选项A正确，环境保护税税率采用的是统一定额加浮动定额，其中大气污染物和水污染物实行各省浮动定额税制，固体废物和噪声实行的是全国统一的定额税制。
选项B正确，城镇土地使用税采用分级幅度税额，根据各地区登记在册的非农业正式户口人数为依据，制定了不同的地区差别幅度定额税率；
选项C错误，车辆购置税采用统一的比例税率，为10%。
选项D正确，土地增值税采用四级超率累进税率；
选项E错误，消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，一种是定额税率。适用从价定率的应税消费品，不同的应税消费品适用的比例税率不同，而不是采用行业差别比例税率。综上，本题应选选项ABD。
提示：对于同时备考税一、税二的同学，对各税种适用的税率应已十分熟悉，如果单独备考税一的学习，对未在税一科目涉及的税种适用税率需进行记忆，可结合第一章中税法要素知识点进行复习
A. 进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
B. 协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
C. 征收报复性关税的货物、适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布
D. 普通税率适用于原产于特定国家或地区以外的其他国家或地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物
E. 适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
解析：本题考查关税税率的适用。
选项CDE正确，选项A错误，进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。
选项B错误，协定税率适用原产于我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，“特惠税率”适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，注意两者区分。
A. 0
B. 50
C. 60
D. 70
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。该汽车制造厂应缴纳消费税=20×70×5%=70（万元），选项D正确。
（2）如果没有视同销售计算缴纳消费税，会得出错误选项A。
（3）如果以双方确认价格1 000万作为计税依据计算消费税，该汽车制造厂应缴纳消费税=1 000×5%=50（万元），得出错误选项B。
（4）如果以同类应税消费品的“平均”销售价格作为计税依据计算消费税，该汽车制造厂应缴纳消费税=20×（50 60 70）÷3×5%=60（万元），得出错误选项C。
提示：与增值税的计算区分，增值税视同销售中销售额的确定，应以同类商品的“平均”销售价格作为计税依据。
A. 进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，由进口货物的纳税人向进境地海关申报
B. 出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24小时之前，由出口货物的纳税人向出境地海关申报
C. 纳税义务人应自海关填发税款缴款书次日起15日内向指定银行缴纳税款
D. 纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳，延长期限不能超过6个月
E. 海关发现多征税款的，应当立即退还
解析：本题考查关税的征收管理。选项A错误，进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，由进口货物的纳税人向进境地海关申报。选项C错误，纳税义务人应自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。
