A、个人销售自建自用住房免征增值税
B、个人将购买不足两年的住房对外销售的，按照5%征收率减按1.5%全额缴纳增值税
C、个人将购买不足两年的住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%征收率缴纳增值税
D、个人将购买2年以上的普通住房对外销售的，免征增值税
E、离婚财产分割涉及住房转让免征增值税
答案：ADE
解析：本题考查个人不动产转让的增值税税收优惠。选项BC错误，个人将购买不足两年的住房对外销售，按照5%的征收率全额缴纳增值税。
A、个人销售自建自用住房免征增值税
B、个人将购买不足两年的住房对外销售的，按照5%征收率减按1.5%全额缴纳增值税
C、个人将购买不足两年的住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%征收率缴纳增值税
D、个人将购买2年以上的普通住房对外销售的，免征增值税
E、离婚财产分割涉及住房转让免征增值税
答案：ADE
解析：本题考查个人不动产转让的增值税税收优惠。选项BC错误，个人将购买不足两年的住房对外销售，按照5%的征收率全额缴纳增值税。
A. 咨询服务
B. 贷款服务
C. 信息技术服务
D. 货物运输服务
解析：本题考查不得抵扣的进项税额的判定。购进的贷款服务（选项B正确）、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
A. 境内生产的货物在境内的销售价格
B. 可供选择的相同类似进口货物价格中最低的价格
C. 货物在出口地市场的销售价格
D. 最低限价或武断、虚构的价格
E. 以倒扣估价方法计算出来的价格
解析：本题考查进口货物估价方法中，不得使用的价格。海关在采用合理方法确定进口货物的完税价格时，不得使用以下价格：
（1）境内生产的货物在境内的销售价格（选项A正确）；
（2）可供选择的价格中较高的价格；
（3）货物在出口地市场的销售价格（选项C正确）；
（4）以计算价格估价方法规定之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格；
（5）出口到第三国或者地区的货物的销售价格；
（6）最低限价或者武断、虚构的价格（选项D正确）。
A. 运输公司向新冠疫区运输抗疫物资
B. 超市将购进的食用油发给员工
C. 汽车厂将自产的汽车分配给股东
D. 软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务
E. 食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方
解析：本题考查增值税视同销售行为的辨析。
选项A错误，选项D正确，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，属于视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
选项B错误，将购进的货物用于集体福利不需要视同销售。
选项C正确，将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或投资者都需要视同销售。选项E正确，将自产、委托加工或购进货物无偿赠送给其他单位或者个人，都需要视同销售。
A. 有色金属选矿一律实行幅度比例税率
B. 纳税人开采不同应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C. 原油和天然气税目不同，适用税率也不同
D. 《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常务委员会决定
解析：本题考查资源税的税率。
选项A错误，有色金属中选矿中的钨、钼、中重稀土采用的是固定比例税率。
选项B正确，纳税人开采不同应税产品的，应分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量。未分别核算或者不能准确提供不同应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。
选项C错误，原油和天然气都适用6%的比例税率。
选项D错误，《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
A. 个人销售商铺
B. 企业吸收合并过程中涉及房地产过户
C. 因国家建设需要而被政府收回房地产
D. 因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
解析：本题考查土地增值税的税收优惠。
选项A正确，对个人销售住房暂免征收土地增值税，个人销售商铺没有税收优惠，需要按照规定交纳土地增值税；
选项B错误，对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税暂不征收。
选项C错误，因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税；
选项D错误，因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产，免征土地增值税。
A. 1 440
B. 1 680
C. 2 160
D. 2 400
解析：本题考查资源税应纳税额的计算。
（1）当月销售6万吨，以不含税收入24 000万元为计税依据缴纳资源税。自产资源税应税产品3万吨原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环节视同销售缴纳资源税，纳税人有最近时期同类应税产品销售价格的，按纳税人同类应税产品平均销售价格确定销售额。1万吨原油用于加热的原油，免征资源税。综上当月应纳的资源税=24 000÷6×（6 3）×6%=2 160（万元），选项C正确。
（2）如果没有将加工成品油的3万吨视同销售并入计税依据，当月应纳的资源税=24 000×6%=1 440（万元），得到错误选项A。
（3）如果没有将加工成品油的3万吨并入计税依据，而将加热的1万吨并入计税依据，当月应纳的资源税=24 000÷6×（6 1）×6%=1 680（万元），得到错误选项B。
（4）如果将加热的1万吨也并入计税依据，当月应纳的资源税=24 000÷6×（6 3 1）×6%=2 400（万元），得到错误选项D。
A. 一次购买金额达到300元可以退税
B. 退税币种为退税者所在国货币
C. 退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
D. 境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
解析：本题考查境外旅客购物离境退税政策。
选项A错误，需满足同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币。
选项B错误，退税币种为人民币。
选项D错误，境外旅客，是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。
选项C正确，退税物品不包括禁止、限制出境物品和退税商店销售的适用增值税免税政策的物品。
A. 以发酵酒为酒基，酒精度低于38度（含）的配制酒，按“其他酒”征收消费税
B. 施工状态下VOC含量低于420克/升（含）的涂料不属于消费税的征收范围
C. 催化料、焦化料属于燃料油的征收范围
D. 用排气量大于1.5升的乘用车底盘改装的车辆属于乘用车的征收范围
E. 玻璃仿制品属于贵重首饰及珠宝玉石的征收范围
解析：本题考查消费税的征税范围判断。
选项A错误，以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号，酒精度数低于38度（含）配制酒和以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按“其他酒”征收消费税。
选项B错误，对施工状态下VOC含量低于420克/升（含）的涂料免征消费税。
选项D错误，用排气量大于1.5升的乘用车底盘改装的车辆属于中轻型商用客车的征收范围。
A. 法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
B. 新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
C. 提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
D. 程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
解析：本题考查税法适用原则的具体含义。
法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上，体现“新法与旧法的效力关系”的是新法优于旧法原则，选项A错误。
新法优于旧法原则的适用，以新法“生效实施”为标志，新法生效实施以后用新法，新法实施以前包括新法公布以后尚未实施这段时间，仍沿用旧法，新法不发生效力，选项B错误。
实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定溯及力，体现了程序从新原则，选项D错误。故本题选项C正确。
A. 丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%，自用的面积占可售面积的5%
B. 乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让
C. 甲公司开发的住宅项目已销售完毕
D. 丁公司于2018年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截至2021年3月底仍未销售完毕
E. 戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%
解析：本题考查土地增值税的清算条件。
纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的（选项C正确）；
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（选项B正确）；
（3）直接转让土地使用权的。选项AE错误，不属于应进行土地增值税清算的情形，也未达到税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税的清算的条件：竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或者自用的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税的清算；选项D错误，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税的清算。综上，本题应选选项BC。提示：区分土地增值税的清算条件中“应进行清算”和“主管税务机关可要求纳税人进行清算”的情况。
