A、适用增值税差额征税政策的，以差额前的销售额确定年销售额是否符合中小微企业标准
B、延缓缴纳的税费包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费
C、制造业中型企业可以延缓缴纳2022年第一季度、第二季度政策规定的全部税费
D、在延缓政策实施前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税（费）并享受延续缓缴政策
答案：D
解析：本题考查制造业中小微企业延缓缴纳部分税费的相关规定。
选项A错误，适用增值税差额征税政策的，以差额“后”的销售额确定年销售额是否符合中小微企业标准。
选项B错误，延缓缴纳的税费不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
选项C错误，制造业中型企业可以延缓缴纳2022年第一季度、第二季度政策规定的各项税费金额的50%。
A、适用增值税差额征税政策的，以差额前的销售额确定年销售额是否符合中小微企业标准
B、延缓缴纳的税费包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费
C、制造业中型企业可以延缓缴纳2022年第一季度、第二季度政策规定的全部税费
D、在延缓政策实施前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税（费）并享受延续缓缴政策
答案：D
解析：本题考查制造业中小微企业延缓缴纳部分税费的相关规定。
选项A错误，适用增值税差额征税政策的，以差额“后”的销售额确定年销售额是否符合中小微企业标准。
选项B错误，延缓缴纳的税费不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
选项C错误，制造业中型企业可以延缓缴纳2022年第一季度、第二季度政策规定的各项税费金额的50%。
A. 纳税人所在地
B. 车辆登记注册地
C. 车辆使用所在地
D. 车辆经销企业所在地
解析：本题考查车辆购置税的纳税地点。选项B正确，需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税。不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关办理纳税申报；个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关办理纳税申报。
A. 0
B. 1.2
C. 1.32
D. 2.52
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）委托方将委托加工收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，需按照销售额申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。以委托加工收回的已税电池连续生产应税电池在计征消费税时，可以按当期生产领用数量扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款。甲企业当月应缴纳消费税=（33×4%-4×30%） （80×4%-4×50%）=1.32（万元），选项C正确。
（2）如果判断为无需纳税，会得出错误选项A。
（3）如果将对外出售的30%判断为无需纳税，甲企业当月应缴纳消费税=80×4%-4×50%=1.20（万元），得出错误选项B。
（4）如果对外销售的30%没有扣除已纳税款，甲企业当月应缴纳消费税=33×4% （80×4%-4×50%）=2.52（万元），得出错误选项D。
A. 运抵我国输入地点起卸前的运费
B. 进口消费税
C. 进口关税
D. 应税车辆成交价
E. 进口增值税
解析：本题考查进口应税车辆计税依据的确定。选项ABCD正确，选项E错误。进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，运抵我国输入地点起卸前的运费要计入关税的完税价格。
A. 1 262.14
B. 1 456.31
C. 1 601.94
D. 1 893.20
解析：本题考查小规模纳税人增值税应纳税额的计算。
（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按2%征收增值税，销售其他物品，按3%征收率征收增值税，故销售卡车和电脑的30 000元和15 000元，按照3%征收率减按2%征收增值税，销售边角料的20 000元按3%征收率计算缴纳增值税，该企业当月应缴纳增值税=（30 000 15 000）÷（1 3%）×2% 20 000÷（1 3%）×3%=1 456.31（元），选项B正确。
（2）如果全部按照3%的征收率减按2%征收增值税，该企业当月应缴纳增值税=（30 000 15 000 20 000）÷（1 3%）×2%=1 262.14（元），得出错误选项A。
（3）如果将销售电脑的15 000元按照3%的征收率征收增值税，该企业当月应缴纳增值税=30 000÷（1 3%）×2% （20 000 15 000）÷（1 3%）×3%=1 601.94（元），得出错误选项C。
（4）如果全部按照3%征收率征收增值税，该企业当月应缴纳增值税=（30 000 15 000 20 000）÷（1 3%）×3%=1 893.20（元），得出错误选项D。
A. 无运输工具承运业务中，经营者以收取的全部价款和价外费用，减去支付给实际承运人的运费后的余额为销售额
B. 运输工具舱位互换业务中，互换舱位的双方以各自换入的运输工具舱位的全部价款和价外费用为销售额
C. 纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，以收取的全部价款和价外费用为销售额
D. 运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额
E. 运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额
解析：本题考查增值税销售额的确认。
选项A错误，在无运输工具承运业务中，经营者以其收取的全部价款和价外费用作为销售额。
选项B错误，在运输工具舱位互换业务中，互换舱位的双方以各自换出的运输工具舱位的全部价款和价外费用为销售额。
选项C正确，自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
选项DE正确，在运输工具舱位承包业务中，发包方和承包方均按照“交通运输服务”缴纳增值税，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额。
A. 进口货物缴纳的增值税
B. 进口环节缴纳的关税
C. 境外单位和个人向境内销售劳务缴纳的增值税
D. 国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
E. 减免的增值税、消费税
解析：本题考查城市维护建设税计税依据的判定。
城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额（选项D不当选）。但对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税，选择AC当选。关税不属于城建税的计税依据，选项B当选。对由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税，选项E当选。
A. 单位聘用的员工为本单位提供的运输服务
B. 航空运输企业提供的湿租业务
C. 广告公司提供的广告代理业务
D. 房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务
E. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
解析：本题考查增值税征税范围的判断。
选项A错误，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，以及单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，不征收增值税。
选项BE正确，属于交通运输服务；
选项C正确，属于文化创意服务。
选项D正确，属于鉴证咨询服务。
A. 委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税
B. 采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
C. 将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D. 卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税
解析：本题考查消费税计税依据的相关规定。
选项A错误，委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，再按照组成计税价格计算纳税；
选项B正确，纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
选项C错误，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税；计算增值税时，以同类应税消费品的“平均”销售价格作为计税依据；
选项D错误，卷烟实际销售价格高于核定计税价格，应按照最高销售价格计税，低于核定价格的需要按照核定价格计算。
A. 商业银行
B. 财务公司
C. 信托投资公司
D. 保险公司
E. 信用社
解析：本题考查增值税的纳税期限。选项ABCE正确，银行、财务公司、信托投资公司和信用社以1个季度为纳税期。选项D错误，以1个季度为纳税期的不包括保险公司。
A. 销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
B. 销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
C. 销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
D. 销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
解析：本题考查消费税关于包装物押金的处理选项A错误，选项B正确，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
选项CD错误，啤酒、黄酒从量计征消费税，所以啤酒黄酒的包装物押金无需并入计税依据计征消费税。
提示：企业收到除酒类产品企业收取的押金，如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金收取时不并入应税消费品销售额中征税。但对逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。
