A、234
B、434
C、598
D、200
答案：D
解析：本题考查出口环节增值税免抵退税的计算。
第一步：梳理内销业务内销业务的销项税额=800×13%=104（万元），全部进项税额598万元。
第二步：剔税当期不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×（出口货物适用税率-出口退税率）=2 000×（13%-10%）=60（万元）。
第三步：抵税当期应纳税额=内销销项税额-（全部进项税额-第二步中的不得免征和抵扣税额）=104-（598-60）=-434（万元）。
第四步：算尺度当期免抵退税额=出口货物离岸价×退税率=2 000×10%=200（万元）。
第五步：算退税200＜434，故应退税200万元，选项D正确。选项A是留抵税额，选项B是应纳税额，选项C是当期全部进项，故选项ABC均错误。
A、234
B、434
C、598
D、200
答案：D
解析：本题考查出口环节增值税免抵退税的计算。
第一步：梳理内销业务内销业务的销项税额=800×13%=104（万元），全部进项税额598万元。
第二步：剔税当期不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×（出口货物适用税率-出口退税率）=2 000×（13%-10%）=60（万元）。
第三步：抵税当期应纳税额=内销销项税额-（全部进项税额-第二步中的不得免征和抵扣税额）=104-（598-60）=-434（万元）。
第四步：算尺度当期免抵退税额=出口货物离岸价×退税率=2 000×10%=200（万元）。
第五步：算退税200＜434，故应退税200万元，选项D正确。选项A是留抵税额，选项B是应纳税额，选项C是当期全部进项，故选项ABC均错误。
A. 大气污染物
B. 噪声污染
C. 光污染
D. 固体废物
解析：本题考查环境保护税的征税对象。选项ABD正确，属于环境保护税规定的征税范围；选项C错误，光污染不在征收范围中。
A. 14.68
B. 15.24
C. 18.35
D. 22.02
解析：本题考查一般计税方法下建筑服务预缴增值税的计算。
（1）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。甲公司当月在B市应预缴增值税=（1 000-200）÷（1 9%）×2%=14.68（万元）。选项A正确。
（2）如果用5%的征收率作价税分离，甲公司当月在B市应预缴增值税=（1 000-200）÷（1 5%）×2%=15.24（万元），得出错误选项B。
（3）如果没有扣除分包款，甲公司当月在B市应预缴增值税=1 000÷（1 9%）×2%=18.35（万元），得出错误选项C。
（4）如果按照3%的预征率计算应预缴税款，甲公司当月在B市应预缴增值税=（1 000-200）÷（1 9%）×3%=22.02（万元），得出错误选项D。
A. 航空煤油
B. 人造宝石制作的首饰
C. 变压器油
D. 气缸容量150毫升的摩托车
E. 未经涂饰的素板
解析：本题考查消费税的征税范围的辨析。
选项A正确，航空煤油属于成品油的征收范围。
选项B正确，以人造宝石制作的首饰属于贵重首饰及珠宝玉石的征收范围。
选项C错误，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于应征消费税的“润滑油”，不征收消费税。
选项D错误，摩托车的征收范围包括气缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托车，气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车不征收消费税。
选项E正确，未经涂饰的素板属于实木地板的征税范围。
A. 通过转移定价或其他方式减少计税依据的，税务机关有权调整，体现的是税收公平主义
B. 税收公平主义强调，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，但是可以给予特别优惠
C. 税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的
D. 只要纳税人和税务机关就减免税、退补税和延期纳税等问题达成一致，就不违反税收法律主义
解析：本题考查税法基本原则的具体含义。
通过转移定价或其他方式减少计税依据的，税务机关有权调整，体现的是实质课税原则，选项A错误。
税收公平主义强调，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，选项B错误。
纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征、减免、退补税收及延期纳税的权力，即使征纳双方就此达成一致也是违法的，选项D错误。
故本题选项C正确。
A. 个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车
B. 中国公民李先生购买自用超豪华汽车
C. 英国驻华领事馆购买自用车辆
D. 武警部队购置列入军队武器装备订货计划的车辆
E. 汽车生产企业将自产汽车（1.8升）用于接待客户
解析：本题考查车辆购置税的税收优惠。选项BE正确，应照章缴纳车辆购置税，无车辆购置税优惠政策。选项ACD均免征车辆购置税。
A. 对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境内船舶建造企业申请退税
B. 申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记
C. 对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策
D. 承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物
解析：本题考查海南自由贸易港国际运输船舶有关退税政策。
选项A错误，自2021年10月1日至2024年12月31日，对境内建造船舶企业向运输企业销售且符合条件的船舶，实行增值税退税政策，由购进船舶的运输企业向主管税务机关申请退税；
选项B正确，申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记；
选项C错误，对“符合条件”的出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策；
选项D错误，承运适用启运港退税政策货物的船舶，可在经停港加装、卸载货物。
A. 电动摩托车
B. 排气量为200毫升的摩托车
C. 城市公交企业购置的公共汽电车辆
D. 无轨电车
E. 货车
解析：本题考查车辆购置税的征税范围和税收优惠。选项AD当选，均不属于车辆购置税的征税范围。选项C当选，免征车辆购置税。选项B不当选，排气量超过150毫升的摩托车都要按照规定缴纳车辆购置税。选项E不当选，货车属于汽车的征税范围。
A. 纳税人开采销售原油的销售数量
B. 纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款
C. 纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款
D. 纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量
解析：本题考查资源税的计税依据。
选项A错误，原油的资源税从价计征，以销售额为资源税的计税依据，销售数量不是计税依据；
选项B正确，从价计征的资源税计税依据为应税资源产品的销售额，按照纳税人销售应税产品，向购买方收取的全部价款确定，不含增值税；
选项C错误，成品油（包括汽油）不属于资源税的征税范围，无需缴纳资源税；
选项D错误，天然气的资源税从价计征，以销售额为计税依据。
A. 运输公司向新冠疫区运输抗疫物资
B. 超市将购进的食用油发给员工
C. 汽车厂将自产的汽车分配给股东
D. 软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务
E. 食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方
解析：本题考查增值税视同销售行为的辨析。
选项A错误，选项D正确，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，属于视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
选项B错误，将购进的货物用于集体福利不需要视同销售。
选项C正确，将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或投资者都需要视同销售。选项E正确，将自产、委托加工或购进货物无偿赠送给其他单位或者个人，都需要视同销售。
A. 甲企业4月份消费税计税销售额为100万元
B. 若书面合同没有约定收款日期，则3月份发出应税消费品的当天为增值税纳税义务发生时间
C. 若甲企业3月份签订合同后即全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务
D. 甲企业5月份消费税计税销售额为120万元
E. 甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间
解析：本题考查消费税和增值税的征收管理。
选项AB正确，选项DE错误，纳税人采取分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。故甲企业书面合同约定的收款日期为纳税义务发生时间，4月份、5月份、6月份均以合同约定的应收货款100万作为计税销售额。
选项C正确，纳税人销售应税消费品，先开具发票的，增值税的纳税义务发生时间为开具发票的当天。
