A、增值税电子专用发票受票方为试点地区纳税人
B、增值税电子专用发票应加盖发票专用章
C、增值税电子专用发票与纸质专票具有相同效力，受票方索取纸质专票的，开票方既可以开具增值税电子专用发票，也可以开具纸质专票
D、增值税电子专用发票和纸质专票的增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额应当相同
答案：D
解析：本题考查增值税电子专用发票的相关规定。
选项A错误，增值税电子专用发票受票方为全国范围纳税人；
选项B错误，增值税电子专用发票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，无须加盖发票专用章；
选项C错误，增值税电子专用发票与纸质专票具有相同效力，如果受票方索取纸质专票的，开票方应当开具纸质专票。
A、增值税电子专用发票受票方为试点地区纳税人
B、增值税电子专用发票应加盖发票专用章
C、增值税电子专用发票与纸质专票具有相同效力，受票方索取纸质专票的，开票方既可以开具增值税电子专用发票，也可以开具纸质专票
D、增值税电子专用发票和纸质专票的增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额应当相同
答案：D
解析：本题考查增值税电子专用发票的相关规定。
选项A错误，增值税电子专用发票受票方为全国范围纳税人；
选项B错误，增值税电子专用发票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，无须加盖发票专用章；
选项C错误，增值税电子专用发票与纸质专票具有相同效力，如果受票方索取纸质专票的，开票方应当开具纸质专票。
A. 运输公司向新冠疫区运输抗疫物资
B. 超市将购进的食用油发给员工
C. 汽车厂将自产的汽车分配给股东
D. 软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务
E. 食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方
解析：本题考查增值税视同销售行为的辨析。
选项A错误，选项D正确，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，属于视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
选项B错误，将购进的货物用于集体福利不需要视同销售。
选项C正确，将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或投资者都需要视同销售。选项E正确，将自产、委托加工或购进货物无偿赠送给其他单位或者个人，都需要视同销售。
A. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
B. 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
C. 《中华人民共和国车船税法》
D. 《中华人民共和国企业所得税法》
E. 《税务部门规章制定实施办法》
解析：本题考查税收立法。
税收法规是由国务院制定的。目前，在我国税法体系中，税收法律的实施细则或实施条例都是以税收行政法规的形式出现的，选项AB正确。
《中华人民共和国车船税法》和《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大及常委会制定的法律，选项CD错误。
《税务部门规章制定实施办法》属于国家税务总局制定的税务规章，选项E错误。
故本题选项AB正确。
A. 房价之外单独收取的代收费用，也要作为转让房地产的收入
B. 房地产企业用清算项目安置回迁户的安置用房，不需要确认收入
C. 营改增前转让房地产取得的收入为含营业税的收入
D. 对取得的无形资产收入，要按取得时的市场价格折算成货币收入
解析：本题考查土地增值税应税收入的确认。
选项A错误，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。
选项B错误，房地产企业用建造的清算项目安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按规定确认收入。
选项C正确，营改增前转让房地产取得的收入为含营业税的收入，营改增后，转让房地产取得的收入为不含增值税的收入。
选项D错误，对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入。
A. 俄罗斯会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
B. 境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C. 我国境内单位转让在德国境内的不动产
D. 新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
解析：本题考查增值税境内销售的界定。
选项B错误，向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务，不属于在境内销售服务；
选项C错误，销售的不动产在境外的，不属于在境内销售不动产；
选项D错误，境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内销售服务。
A. 纳税人所在地
B. 车辆登记注册地
C. 车辆使用所在地
D. 车辆经销企业所在地
解析：本题考查车辆购置税的纳税地点。选项B正确，需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税。不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关办理纳税申报；个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关办理纳税申报。
A. 税收司法独立性原则
B. 税收司法中立性原则
C. 税收司法谨慎性原则
D. 税收司法及时性原则
E. 税收司法监督性原则
解析：本题考查税收司法的基本原则。税收司法遵循两项基本原则：
（1）税收司法独立性原则（选项A正确）；
（2）税收司法中立性原则（选项B正确）。选项CDE错误，均为迷惑选项。
A. 2.25
B. 3.01
C. 3.15
D. 3.29
解析：本题考查城市维护建设税应纳税额的计算。
（1）城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税税额，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。甲企业位于市区，适用7%的税率。故该企业当期应缴纳城市维护建设税=（30 15）×7%=3.15（万元），选项C正确。
（2）如果税率适用错误，用成5%的税率，该企业当期应缴纳城市维护建设税=（30 15）×5%=2.25（万元），得出错误选项A。
（3）如果将进口环节缴纳的2万元从计税依据中扣除，该企业当期应缴纳城市维护建设税=（30 15-2）×7%=3.01（万元），得出错误选项B。
（4）如果将进口环节缴纳的2万元也并入计税依据计算缴纳城市维护建设税，该企业当期应缴纳城市维护建设税=（30 15 2）×7%=3.29（万元），得出错误选项D。提示：实际缴纳的20万元增值税中不包括进口环节缴纳的2万元，所以无需再从计税依据中扣除。
A. 20 000元
B. 22 600元
C. 20 400元
D. 23 052元
解析：本题考查车辆购置税应纳税额的计算。
（1）购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，即机动车销售统一发票上载明的不含增值税的价款。支付保险费为代收款项，不计入计税价格。车辆购置税=226 000÷（1 13%）×10%=20 000（元），选项A正确。
（2）如果没有作价税分离，车辆购置税=226 000×10%=22 600（元），得到错误选项B。
（3）如果将支付的代收保险费计入计税价格，车辆购置税=（226 000 4 520）÷（1 13%）×10%=20 400（元），得到错误选项C。
（4）如果将支付的代收保险费计入计税价格，并且没有作价税分离，车辆购置税=（226 000 4 520）×10%=23 052（元），得到错误选项D
A. 应税汽车上牌登记注册前，征收车辆购置税
B. 获奖取得并自用的汽车，无须缴纳车辆购置税
C. 购买已税汽车自用，不再缴纳车辆购置税
D. 已税汽车退回生产企业，准予纳税人申请退还车辆购置税
E. 法国留学生在中国境内购买新汽车自用，需缴纳车辆购置税
解析：本题考查车辆购置税的征收管理和税收优惠。选项ACDE正确，需要结合习题加强识记。选项B错误，获奖并自用的汽车应该缴纳车辆购置税。提示：选项E，“回国服务的在外留学人员”用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免税，来华留学人员无免税规定。
A. 监测时限内当月无检测数据的
B. 当月同一个排放口的同一种污染物有多个监测数据的
C. 篡改、伪造污染物监测数据的
D. 因排放污染物种类多不具备监测条件的
解析：本题考查环境保护税的计税依据。
大气污染物和水污染物以排放量折合的污染当量数作为计税依据，但纳税人有下列情形之一的，以产生量作为污染物的排放量：
（1）未依法安装使用监测设备或者未将监测设备联网。
（2）损毁或者擅自移动、改变监测设备。
（3）篡改、伪造监测数据（选项C正确）。
（4）通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行设施等方式违法排放。
（5）进行虚假纳税申报。选项A错误，监测时限内当月无检测数据的，可以跨越沿用最近一次的监测数据。选项B错误，当月同一个排放口的同一种污染物有多个监测数据的，以平均值计算排放量。选项D错误，因排放污染物种类多不具备监测条件的，纳税人应当按照规定计算应税污染物的排放量。
