A、销售不动产
B、退役士兵创业就业
C、个人转让著作权
D、飞机修理
答案：C
解析：本题考查增值税的税收优惠。
选项A错误，除了个人销售自建自用住房免征增值税外，其他的销售不动产行为没有免税规定；
选项B错误，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12 000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税；
选项D错误，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分即征即退。
A、销售不动产
B、退役士兵创业就业
C、个人转让著作权
D、飞机修理
答案：C
解析：本题考查增值税的税收优惠。
选项A错误，除了个人销售自建自用住房免征增值税外，其他的销售不动产行为没有免税规定；
选项B错误，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12 000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税；
选项D错误，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分即征即退。
A. 1 262.14
B. 1 456.31
C. 1 601.94
D. 1 893.20
解析：本题考查小规模纳税人增值税应纳税额的计算。
（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按2%征收增值税，销售其他物品，按3%征收率征收增值税，故销售卡车和电脑的30 000元和15 000元，按照3%征收率减按2%征收增值税，销售边角料的20 000元按3%征收率计算缴纳增值税，该企业当月应缴纳增值税=（30 000 15 000）÷（1 3%）×2% 20 000÷（1 3%）×3%=1 456.31（元），选项B正确。
（2）如果全部按照3%的征收率减按2%征收增值税，该企业当月应缴纳增值税=（30 000 15 000 20 000）÷（1 3%）×2%=1 262.14（元），得出错误选项A。
（3）如果将销售电脑的15 000元按照3%的征收率征收增值税，该企业当月应缴纳增值税=30 000÷（1 3%）×2% （20 000 15 000）÷（1 3%）×3%=1 601.94（元），得出错误选项C。
（4）如果全部按照3%征收率征收增值税，该企业当月应缴纳增值税=（30 000 15 000 20 000）÷（1 3%）×3%=1 893.20（元），得出错误选项D。
A. 每一排放口的应税大气污染物按照污染当量数从大到小排序，对前五征税
B. 每一排放口的应税水污染物按照污染当量数从大到小排序，对其他类水污染物的前三征税
C. 应税固体废物按照固体废物的产生量作为计税依据
D. 噪声生源一个月不足15天的，减半计算应纳税额
解析：本题考查环境保护税的计税依据选项A错误，每一排放口的应税大气污染物按照污染当量数从大到小排序，对前三征税；选项B错误，每一排放口的应税水污染物按照污染当量数从大到小排序，对第一类水污染物的前三征税，对其他类水污染物的前五征税。选项C错误，应税固体废物按照固体废物的排放量作为计税依据。
A. 烟叶税实行定额税率
B. 烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位
C. 烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
D. 烟叶税的纳税地点为烟叶销售地
解析：本题考查烟叶税的税率和征收管理。选项A错误，烟叶税实行比例税率，税率为20%；选项B正确，选项C错误，烟叶税的纳税人是在中华人民共和国境内收购烟叶的单位；选项D错误，烟叶税的纳税地点为烟叶的收购地。
A. 一氧化碳属于大气污染物
B. 煤矸石属于固体废物
C. 石棉尘属于大气污染物
D. 建筑施工噪声属于噪声污染
E. 城市洗车行业排放污水属于水污染物
解析：本题考查环境保护税的税目。选项D错误，目前只对工业企业产生的噪声超标情况征收环境保护税。选项E错误，城市洗车行业排放污水不属于环境保护税法征税范围中的水污染物。
A. 0
B. 29.64
C. 1.56
D. 1.8
解析：本题考查车辆购置税应纳税额的计算。
（1）车辆购置税对“取得”并“自用”的行为征税，销售的小汽车，由购买方缴纳车购税；抵债的小汽车，由债权人缴纳车购税；留作自用的小汽车，才需要4S店缴纳车购税，4S店属于购买自用，计税依据为纳税人实际支付的全部价款，不含增值税。所以发票注明金额作为计税依据。应纳的车辆购置税=15.6×10%=1.56（万元），选项C正确。
（2）如果对于自用的一辆没有考虑纳税义务，会得出错误选项A。
（3）如果误将抵债的18辆也并入计税依据，会得出错误选项B。
（4）如果以对外售价18万元作为计税依据，会得出错误选项D。
A. 进口货物缴纳的增值税
B. 进口环节缴纳的关税
C. 境外单位和个人向境内销售劳务缴纳的增值税
D. 国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
E. 减免的增值税、消费税
解析：本题考查城市维护建设税计税依据的判定。
城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额（选项D不当选）。但对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税，选择AC当选。关税不属于城建税的计税依据，选项B当选。对由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税，选项E当选。
A. 税收执法监督的形式均为事中监督
B. 税收执法监督的主体是司法机关、审计机关
C. 税收执法具有主动性
D. 税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
解析：本题考查税收执法监督的特点。
税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督，选项A错误。
税收执法监督的主体是税务机关，选项B错误。
税收执法具有主动性。这是与税收司法活动相区别的重要特点，税收执法是积极、主动的行为，而不像税收司法活动具有被动性，遵循“不告不理”原则，选项C正确。
税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围，选项D错误。
A. 220
B. 260
C. 248.6
D. 223.96
解析：本题考查境外旅客购物离境退税的计算。
（1）境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品可进行退税，应退增值税额=退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率。应退增值税=2 260×11%=248.60（元），选项C正确。
（2）如果先用13%做了价税分离，应退增值税=2 260÷（1 13%）×11%=220.00（元），得出错误选项A。
（3）如果先用13%做了价税分离，又按照13%的税率计算退税额，应退增值税=2 260÷（1 13%）×13%=260.00（元），得出错误选项B。
（4）如果先用11%做了价税分离，应退增值税=2 260÷（1 11%）×11%=223.96（元），得出错误选项D。
A. 对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境内船舶建造企业申请退税
B. 申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记
C. 对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策
D. 承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物
解析：本题考查海南自由贸易港国际运输船舶有关退税政策。
选项A错误，自2021年10月1日至2024年12月31日，对境内建造船舶企业向运输企业销售且符合条件的船舶，实行增值税退税政策，由购进船舶的运输企业向主管税务机关申请退税；
选项B正确，申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记；
选项C错误，对“符合条件”的出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策；
选项D错误，承运适用启运港退税政策货物的船舶，可在经停港加装、卸载货物。
A. 残疾人本人为社会提供的服务
B. 残疾人福利企业销售自产产品
C. 金融机构之间开展的转贴现业务
D. 动漫软件出口
E. 军队出租空余房产
解析：本题考查增值税的适用范围。
选项B正确，残疾人福利机构提供的“育养服务”免征增值税，销售自产产品正常缴纳增值税；
选项C正确，自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额计算缴纳增值税。
选项D错误，动漫软件出口免征增值税。
选项E错误，军队空余房产租赁收入免征增值税。
