A、1 262.14
B、1 456.31
C、1 601.94
D、1 893.20
答案：C
解析：本题考查小规模纳税人增值税应纳税额的计算。
（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按2%征收增值税，销售其他物品，按3%征收率征收增值税，故销售卡车和电脑的30 000元和15 000元，按照3%征收率减按2%征收增值税，销售边角料的20 000元按3%征收率计算缴纳增值税，该企业当月应缴纳增值税=（30 000 15 000）÷（1 3%）×2% 20 000÷（1 3%）×3%=1 456.31（元），选项B正确。
（2）如果全部按照3%的征收率减按2%征收增值税，该企业当月应缴纳增值税=（30 000 15 000 20 000）÷（1 3%）×2%=1 262.14（元），得出错误选项A。
（3）如果将销售电脑的15 000元按照3%的征收率征收增值税，该企业当月应缴纳增值税=30 000÷（1 3%）×2% （20 000 15 000）÷（1 3%）×3%=1 601.94（元），得出错误选项C。
（4）如果全部按照3%征收率征收增值税，该企业当月应缴纳增值税=（30 000 15 000 20 000）÷（1 3%）×3%=1 893.20（元），得出错误选项D。
A、1 262.14
B、1 456.31
C、1 601.94
D、1 893.20
答案：C
解析：本题考查小规模纳税人增值税应纳税额的计算。
（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按2%征收增值税，销售其他物品，按3%征收率征收增值税，故销售卡车和电脑的30 000元和15 000元，按照3%征收率减按2%征收增值税，销售边角料的20 000元按3%征收率计算缴纳增值税，该企业当月应缴纳增值税=（30 000 15 000）÷（1 3%）×2% 20 000÷（1 3%）×3%=1 456.31（元），选项B正确。
（2）如果全部按照3%的征收率减按2%征收增值税，该企业当月应缴纳增值税=（30 000 15 000 20 000）÷（1 3%）×2%=1 262.14（元），得出错误选项A。
（3）如果将销售电脑的15 000元按照3%的征收率征收增值税，该企业当月应缴纳增值税=30 000÷（1 3%）×2% （20 000 15 000）÷（1 3%）×3%=1 601.94（元），得出错误选项C。
（4）如果全部按照3%征收率征收增值税，该企业当月应缴纳增值税=（30 000 15 000 20 000）÷（1 3%）×3%=1 893.20（元），得出错误选项D。
A. 金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税
B. 单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税
D. 金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税
E. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据
解析：本题考查金银首饰征收消费税的规定。
选项A正确，金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰中不含消费税，故不退还消费税；
选项B正确，将应税消费品用于赠送，选择计税依据需先找同类金银首饰销售价格，无同类金银首饰销售价格再选择组成计税价格为计征依据；
选项C错误，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税；
选项D错误，金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税；
选项E正确，纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
A. 燃料油
B. 影视演员化妆用的上妆油
C. 未经打磨、倒角的木制一次性筷子
D. 电动汽车
E. 啤酒屋利用啤酒设备生产的啤酒
解析：本题考查消费税的征税范围的辨析。
选项A正确，燃料油属于成品油的征收范围。
选项B错误，影视演员化妆用的上妆油不属于消费税的征收范围，不征收消费税。
选项C正确，未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性的征收范围。
选项D错误，电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征收范围，不征收消费税。
选项E正确，对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。
A. 个人销售商铺
B. 企业吸收合并过程中涉及房地产过户
C. 因国家建设需要而被政府收回房地产
D. 因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
解析：本题考查土地增值税的税收优惠。
选项A正确，对个人销售住房暂免征收土地增值税，个人销售商铺没有税收优惠，需要按照规定交纳土地增值税；
选项B错误，对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税暂不征收。
选项C错误，因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税；
选项D错误，因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产，免征土地增值税。
A. 纳税人提供国际货物运输代理服务取得的收入
B. 销售宠物饲料的收入
C. 取得银行的存款利息
D. 保险公司提供一年以内人身保险的保费收入
E. 高新技术企业取得的与销售额或数量无关的财政补贴收入
解析：本题考查增值税的征税范围及税收优惠的辨析。
选项A错误，国际货物运输代理服务免征增值税。
选项B正确，宠物饲料不属于免征增值税的饲料，应该缴纳增值税。
选项C错误，银行存款利息不征收增值税。
选项D正确，一年以内的人身保险保费收入应该缴纳增值税，一年期以上的人身保险保费收入可以免税。
选项E错误，自2020年1月1日起施行，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
A. 卷烟厂自行缴纳烟叶税14.3万元
B. 卷烟厂自行缴纳烟叶税13万元
C. 卷烟厂代扣代缴烟叶税14.3万元
D. 卷烟厂代扣代缴烟叶税13万元
解析：本题考查烟叶税的纳税义务人和应纳税额的计算。
（1）烟叶税收购方为烟叶税的纳税人，卷烟厂自行缴纳烟叶税。烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额×烟叶税税率（20%），该厂应缴纳烟叶税=65×20%=13（万元），选项B正确。
（2）如果按以上方式计算正确，纳税义务人判断错误，会得出错误选项D。
（3）如果将65万作为收购价款，又另外加了10%的价外补贴，该厂应缴纳烟叶税=65×（1 10%）×20%=14.3（万元），得出错误选项A。
（4）如果将65万作为收购价款，又另外加了10%的价外补贴，并且纳税义务人判断错误，会得出错误选项C。提示：实际支付的价款总额=烟叶收购价款×（1 10%），已包括价外补贴，无须另行计算价外补贴。
A. 纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税
B. 纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，不允许退还增量留抵退税额
C. 纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退，先征后返（退）政策
D. 纳税人应当在符合条件的当月起，申请办理增量留抵退税
E. 纳税人从事大型民用客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额可全部退还
解析：本题考查增值税留抵税额退税制度。
选项B错误，纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵退税额的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。
选项D错误，纳税人应当在符合条件的次月起，在申报期内完成本期申报后，申请办理增量留抵退税。
A. 车辆购置税由税务机关负责征收
B. 纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，应向车辆登记地的主管税务机关申报纳税
C. 纳税人购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，无需申报缴纳车辆购置税
D. 纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税
E. 进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为报关当日
解析：本题考查车辆购置税的征收管理。选项C错误，不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。选项E错误，车辆购置税的纳税义务发生时间以纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证上注明的时间为准。进口自用应税车辆为《海关进口增值税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期。故本题选项ABD正确。
A. 取得的不动产，不包括自建的不动产
B. 转让2015年自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除取得不动产时的作价后的余额为计税销售额
C. 转让2015年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
D. 取得不动产转让收入，应向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
解析：本题考查转让不动产增值税的征收管理。
选项A错误，取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。
选项B错误，转让自建的不动产，不管是选择一般计税方法还是简易计税方法，都以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除取得不动产时的作价。
选项C正确，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法。
选项D错误，不动产的转让收入，向不动产所在地的税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
A. 航空运输的干租业务
B. 有形动产经营性租赁
C. 有形动产融资租赁
D. 远洋运输的期租业务
E. 水路运输的程租业务
解析：本题考查增值税征税范围的辨析。选项ABC正确，属于有形动产租赁服务；选项DE错误，远洋运输的期租服务、水路运输的程租服务属于“交通运输服务”。提示：融资性售后回租属于“金融服务—贷款服务”
A. 通过转移定价或其他方式减少计税依据的，税务机关有权调整，体现的是税收公平主义
B. 税收公平主义强调，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，但是可以给予特别优惠
C. 税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的
D. 只要纳税人和税务机关就减免税、退补税和延期纳税等问题达成一致，就不违反税收法律主义
解析：本题考查税法基本原则的具体含义。
通过转移定价或其他方式减少计税依据的，税务机关有权调整，体现的是实质课税原则，选项A错误。
税收公平主义强调，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，选项B错误。
纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征、减免、退补税收及延期纳税的权力，即使征纳双方就此达成一致也是违法的，选项D错误。
故本题选项C正确。
