A、34 895.22
B、43 628.41
C、43 638.58
D、43 716.81
答案：C
解析：本题考查特殊销售方式下增值税销项税额的计算。
（1）折扣销售，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；一般纳税人因销货退回和折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减。当月销项税额=380 000÷（1 13%）×13%-680÷（1 13%）×13%=43 638.58（元），选项C正确。
（2）如果误认为380 000是折扣前的金额，将380 000又打八折，当月销项税额=380 000×80%÷（1 13%）×13%-680÷（1 13%）×13%=34 895.22（元），得出错误选项A。
（3）如果误认为680是不含税收入，当月销项税额=380 000÷（1 13%）×13%-680×13%=43 628.41（元），得出错误选项B。
（4）如果没有将退货款冲减当期销项税额，当月销项税额=380 000÷（1 13%）×13%=43 716.81（万元），得出错误选项D。
A、34 895.22
B、43 628.41
C、43 638.58
D、43 716.81
答案：C
解析：本题考查特殊销售方式下增值税销项税额的计算。
（1）折扣销售，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；一般纳税人因销货退回和折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减。当月销项税额=380 000÷（1 13%）×13%-680÷（1 13%）×13%=43 638.58（元），选项C正确。
（2）如果误认为380 000是折扣前的金额，将380 000又打八折，当月销项税额=380 000×80%÷（1 13%）×13%-680÷（1 13%）×13%=34 895.22（元），得出错误选项A。
（3）如果误认为680是不含税收入，当月销项税额=380 000÷（1 13%）×13%-680×13%=43 628.41（元），得出错误选项B。
（4）如果没有将退货款冲减当期销项税额，当月销项税额=380 000÷（1 13%）×13%=43 716.81（万元），得出错误选项D。
A. 如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“现代服务”
B. 如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供“生活服务”
C. 如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“加工劳务”
D. 乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税
解析：本题考查增值税征税范围和适用税率。
纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理分两种情况：第一种产生货物：
①货物归属委托方甲炼钢厂的，属于提供加工劳务，收取的处理费适用13%税率（选项C正确）；
②货物归属受托方乙环保公司的，属于提供“现代服务—专业技术服务”，收取的处理费适用6%的增值税税率（选项A错误）；
受托方将产生的货物用于销售时，属于销售货物，适用货物的增值税税率。第二种未产生货物：受托方属于提供“专业技术服务”，适用6%的增值税税率（选项B错误）。
选项D错误，乙环保公司为一般纳税人，垃圾处理服务不能选择简易计税方法征收增值税。
A. 税法和行政法都具有经济分配的性质
B. 税法和行政法都属于义务性法规
C. 税法和行政法都与社会再生产密切相连
D. 税法和行政法都是调整国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间的法律关系
解析：本题考查税法与行政法的联系与区别。
税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的，选项A错误。
税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量；而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移，选项B错误。
税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，是一般行政法无法比拟的，选项C错误。
故本题选项D正确。
A. 可以根据实际情况单独制定
B. 税务规章由国家税务总局负责解释
C. 指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
D. 可以重复法律已经明确规定的内容
解析：本题考查税务规章的具体规定。
只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定规章，选项A错误。
税务规章由国家税务总局负责解释，选项B正确。
税务规章，是指根据法律或者国务院的行政法规、决定、命令，在国家税务总局职权范围内制定的，选项C错误。
税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容，选项D错误。
A. 纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人
B. 计税依据是课税对象量的体现
C. 在累进税率条件下，边际税率等于平均税率
D. 零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款
E. 税目的作用是进一步明确征税范围
解析：本题考查税法各要素的具体含义与辨析。纳税人是税法中规定的“直接负有纳税义务”的单位和个人，负担税款的单位和个人是“负税人”。选项A错误。在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率，选项C错误。故本题选项BDE正确。
A. 增值税
B. 城市维护建设税
C. 教育费附加
D. 地方教育附加
E. 消费税
解析：本题考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的征收规定。选项BCD正确，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税（“进口不征”），对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税（“出口不退”），教育费附加和地方教育附加也同样适用此规定。
A. 110.09
B. 121.1
C. 120
D. 132
解析：本题考查烟叶税应纳税额的计算。
（1）烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额×烟叶税税率（20%），实际支付的价款总额=烟叶收购价款 价外补贴（烟叶税计税的价外补贴统一为收购价款的10%），该厂应缴纳烟叶税=600×（1 10%）×20%=132（万元），选项D正确。
（2）如果将销售价款按照9%的税率作价税分离之后作为烟叶税的计税依据，该厂应缴纳烟叶税=600÷（1 9%）×20%=110.09（万元），得出错误选项A。
（3）如果将销售价款按照9%的税率作价税分离之后作为收购价款，再加上10%的价外补贴作为烟叶税的计税依据，该厂应缴纳烟叶税=600÷（1 9%）×（1 10%）×20%=121.1（万元），得出错误选项B。
（4）如果直接以收购价款600万元作为烟叶税的计税依据，该厂应缴纳烟叶税=600×20%=120（万元），得出错误选项C。
A. 1 440
B. 1 680
C. 2 160
D. 2 400
解析：本题考查资源税应纳税额的计算。
（1）当月销售6万吨，以不含税收入24 000万元为计税依据缴纳资源税。自产资源税应税产品3万吨原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环节视同销售缴纳资源税，纳税人有最近时期同类应税产品销售价格的，按纳税人同类应税产品平均销售价格确定销售额。1万吨原油用于加热的原油，免征资源税。综上当月应纳的资源税=24 000÷6×（6 3）×6%=2 160（万元），选项C正确。
（2）如果没有将加工成品油的3万吨视同销售并入计税依据，当月应纳的资源税=24 000×6%=1 440（万元），得到错误选项A。
（3）如果没有将加工成品油的3万吨并入计税依据，而将加热的1万吨并入计税依据，当月应纳的资源税=24 000÷6×（6 1）×6%=1 680（万元），得到错误选项B。
（4）如果将加热的1万吨也并入计税依据，当月应纳的资源税=24 000÷6×（6 3 1）×6%=2 400（万元），得到错误选项D。
A. 运抵我国输入地点起卸前的运费
B. 进口消费税
C. 进口关税
D. 应税车辆成交价
E. 进口增值税
解析：本题考查进口应税车辆计税依据的确定。选项ABCD正确，选项E错误。进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，运抵我国输入地点起卸前的运费要计入关税的完税价格。
A. 人民银行对金融机构的贷款
B. 保险公司开展的一年期以上财产保险产品取得的保费收入
C. 被撤销的金融机构附属企业以有价证券清偿债务
D. 个人从事金融商品的转让业务
E. 国债、地方政府债券的利息收入
解析：本题考查金融服务增值税的税收优惠。
选项B错误，保险公司开展的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税。
选项C错误，被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务，免征增值税，但是，除另有规定外，被撤销金融机构所属、附属企业，不享受被撤销金融机构增值税免税政策。
A. 立法解释是税收立法机关对所设立税法的正式解释，是事前解释
B. 行政解释是国家税务机关在执法过程中对税收法律、法规等如何具体应用所作的解释，可以直接作为判案依据
C. 最高人民法院作出的审判解释、最高人民检察院作出的检察解释可以作为判案依据
D. 字面解释是指对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释
解析：本题考查税法解释的具体含义和相关规定。
立法解释是税收立法机关对所设立税法的正式解释，是事后解释，选项A错误。
行政解释不得直接作为判案依据，选项B错误。
字面解释是指严格依税法条文的字面含义进行解释，不扩大也不缩小，选项D错误。
故本题选项C正确。
