A、100.82
B、101.72
C、467.42
D、468.33
答案：B
解析：本题考查增值税应纳税额的计算。
（1）境内的单位和个人提供工程项目在境外的建筑服务，免征增值税，4 440万元免税；获得的提前竣工奖励11万元属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税，故销项税额=（1 776 11）÷（1 9%）×9%=147.55（万元），进项税额=555÷（1 9%）×9%=45.83（万元），该公司当月应纳增值税=147.55-45.83=101.72（万元），选项B正确。
（2）如果没有将提前竣工奖励的11万元作为价外费用并入销售额，该公司当月应纳增值税=1 776÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=100.82（万元），得出错误选项A。
（3）如果没有考虑境外工程的免税规定，将4 440万元作为应税销售额，并且没有将提前竣工奖励的11万元作为价外费用并入销售额，该公司当月应纳增值税=（1 776 4 440）÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=467.42（万元），得出错误选项C。
（4）如果只是没有考虑境外工程的免税规定，将4 440万元作为应税销售额，该公司当月应纳增值税=（1 776 11 4 440）÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=468.33（万元），得出错误选项D。
A、100.82
B、101.72
C、467.42
D、468.33
答案：B
解析：本题考查增值税应纳税额的计算。
（1）境内的单位和个人提供工程项目在境外的建筑服务，免征增值税，4 440万元免税；获得的提前竣工奖励11万元属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税，故销项税额=（1 776 11）÷（1 9%）×9%=147.55（万元），进项税额=555÷（1 9%）×9%=45.83（万元），该公司当月应纳增值税=147.55-45.83=101.72（万元），选项B正确。
（2）如果没有将提前竣工奖励的11万元作为价外费用并入销售额，该公司当月应纳增值税=1 776÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=100.82（万元），得出错误选项A。
（3）如果没有考虑境外工程的免税规定，将4 440万元作为应税销售额，并且没有将提前竣工奖励的11万元作为价外费用并入销售额，该公司当月应纳增值税=（1 776 4 440）÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=467.42（万元），得出错误选项C。
（4）如果只是没有考虑境外工程的免税规定，将4 440万元作为应税销售额，该公司当月应纳增值税=（1 776 11 4 440）÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=468.33（万元），得出错误选项D。
A. 甲企业4月份消费税计税销售额为100万元
B. 若书面合同没有约定收款日期，则3月份发出应税消费品的当天为增值税纳税义务发生时间
C. 若甲企业3月份签订合同后即全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务
D. 甲企业5月份消费税计税销售额为120万元
E. 甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间
解析：本题考查消费税和增值税的征收管理。
选项AB正确，选项DE错误，纳税人采取分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。故甲企业书面合同约定的收款日期为纳税义务发生时间，4月份、5月份、6月份均以合同约定的应收货款100万作为计税销售额。
选项C正确，纳税人销售应税消费品，先开具发票的，增值税的纳税义务发生时间为开具发票的当天。
A. 地区差别比例税率
B. 行业比例税率
C. 产品比例税率
D. 有幅度的比率税率
解析：本题考查城市维护建设税的税率形式。城市维护建设税实行地区差别比例税率，纳税人所在地区不同，适用不同档次的税率，选项A正确。
A. 未依法安装使用污染物自动监测设备
B. 通过暗管方式违法排放污染物
C. 篡改、伪造污染物监测数据
D. 损毁或擅自移动污染物自动监测设备
E. 规模化养殖以外的农业生产排放污染物
解析：本题考查环境保护税的计税依据。
纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量：
（1）未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网（选项A正确）；
（2）损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备（选项D正确）；
（3）篡改、伪造污染物监测数据（选项C正确）；
（4）通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物（选项B正确）；
（5）进行虚假纳税申报。选项E错误，对农业生产（不包括规模化养殖）暂免征税。综上，本题选择ABCD选项。
A. 不需要缴纳增值税
B. 按照1.5%征收率缴纳增值税
C. 按照5%征收率缴纳增值税
D. 需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
解析：本题考查价外费用的增值税处理。收取的违约金属于价外费用，需缴纳增值税，且价外费用按其所属项目的适用税率或征收率计算缴纳增值税，增值税一般纳税人出租房屋适用简易计税方法，征收率为5%，故违约金按照5%征收率缴纳增值税，选项ABD错误，选项C正确。
A. 环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B. 纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税
C. 环境保护税按月申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可按次申报缴纳
D. 纳税人按次申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
解析：本题考查环境保护税的征收管理。选项B错误，纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。选项C错误，环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可按次申报缴纳。选项D错误，纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
A. 对用于出口的应税资源产品免征资源税
B. 对进口的应税产品不征收资源税
C. 开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
D. 油田范围内运输原油过程中用于加热的天然气免征资源税
E. 对于出口的资源税可进行退回
解析：本题考查资源税的征税规定。
选项AE错误，选项B正确。资源税规定仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，因此，进口资源产品不征收资源税（选项B正确）；相应的，对出口应税产品也不免征或是退还已纳资源税（选项AE错误）。
选项CD正确，开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。
A. 一氧化碳属于大气污染物
B. 煤矸石属于固体废物
C. 石棉尘属于大气污染物
D. 建筑施工噪声属于噪声污染
E. 城市洗车行业排放污水属于水污染物
解析：本题考查环境保护税的税目。选项D错误，目前只对工业企业产生的噪声超标情况征收环境保护税。选项E错误，城市洗车行业排放污水不属于环境保护税法征税范围中的水污染物。
A. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
B. 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
C. 《中华人民共和国车船税法》
D. 《中华人民共和国企业所得税法》
E. 《税务部门规章制定实施办法》
解析：本题考查税收立法。
税收法规是由国务院制定的。目前，在我国税法体系中，税收法律的实施细则或实施条例都是以税收行政法规的形式出现的，选项AB正确。
《中华人民共和国车船税法》和《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大及常委会制定的法律，选项CD错误。
《税务部门规章制定实施办法》属于国家税务总局制定的税务规章，选项E错误。
故本题选项AB正确。
A. 2 500
B. 3 300
C. 3 600
D. 3 750
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）啤酒以每吨出厂价的高低作为划分标准，分为甲类和乙类。每吨不含增值税出厂价（含包装物及包装物押金）3 000元（含3 000元不含增值税）以上是甲类啤酒，以下为乙类啤酒。计算啤酒分类的包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱的押金。首先判断啤酒的分类：鲜啤酒每吨出厂价=［29 000 （2 000-500）÷（1 13%）］÷10=3 032.74（元），为甲类啤酒；无醇啤酒每吨出厂价=［（13 800 750）÷（1 13%）］÷5=2 575.22（元），为乙类啤酒。甲厂当月应缴纳消费税=10×250 5×220=3 600（元），选项C正确。
（2）如果错误地认为无醇啤酒无需缴纳消费税，甲厂当月应缴纳消费税=10×250=2 500（元），得出错误选项A。
（3）如果全部判断为乙类啤酒，按照220元/吨计算消费税，甲厂当月应缴纳消费税=（10 5）×220=3 300（元），得出错误选项B。
（4）如果全部判断为甲类啤酒，按照250元/吨计算消费税，甲厂当月应缴纳消费税=（10 5）×250=3 750（元），得出错误选项D。
A. 32.18
B. 32.50
C. 38.61
D. 39.00
解析：本题考查以折扣方式销售货物增值税销项税额的计算。
（1）折扣销售，销售额和折扣额在同一张发票的“金额栏”分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税，但是现金折扣不得从销售额中减除折扣额。该企业上述业务增值税销项税额=（300-50）×13%=32.50（万元），选项B正确。
（2）如果将现金折扣也从销售额中减除折扣额，该企业上述业务增值税销项税额=（300-50）×（1-1%）×13%=32.18（万元），得出错误选项A。
（3）如果只将现金折扣的折扣额从销售额中减除，没有减除折扣销售的折扣金额，该企业上述业务增值税销项税额=300×（1-1%）×13%=38.61（万元），得出错误选项C。
（4）如果折扣销售和现金折扣的折扣额都没有从销售额中减除，该企业上述业务增值税销项税额=300×13%=39.00（万元），得出错误选项D。
