A、扣除率为购进货物的适用税率
B、耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
C、核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣进项税额
D、卷烟生产属于核定扣除试点范围
答案：B
解析：本题考查农产品进项税额核定办法。
选项A错误，扣除率为销售货物的税率。
选项C错误，纳入核定扣除试点范围的纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额。
选项D错误，自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，不包括卷烟。
A、扣除率为购进货物的适用税率
B、耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
C、核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣进项税额
D、卷烟生产属于核定扣除试点范围
答案：B
解析：本题考查农产品进项税额核定办法。
选项A错误，扣除率为销售货物的税率。
选项C错误，纳入核定扣除试点范围的纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额。
选项D错误，自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，不包括卷烟。
A. 个人销售自建自用住房免征增值税
B. 个人将购买不足两年的住房对外销售的，按照5%征收率减按1.5%全额缴纳增值税
C. 个人将购买不足两年的住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%征收率缴纳增值税
D. 个人将购买2年以上的普通住房对外销售的，免征增值税
E. 离婚财产分割涉及住房转让免征增值税
解析：本题考查个人不动产转让的增值税税收优惠。选项BC错误，个人将购买不足两年的住房对外销售，按照5%的征收率全额缴纳增值税。
A. 起征点
B. 零税率
C. 免征额
D. 抵免税额
解析：本题考查各种减免税形式的区分。
税率式减免具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。
选项AC属于税基式减免、选项D属于税额式减免。故本题选项B正确。
A. 纳税人预缴增值税时，按纳税人机构所在地的适用税率计算缴纳城市维护建设税
B. 行政区划变更的，自变更完成次月起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率
C. 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D. 由受托方代收、代扣“两税”的，按纳税人机构所在地的适用税率计算缴纳城市维护建设税
解析：本题考查城市维护建设税税率的适用。
选项A错误，纳税人预缴增值税时，已预缴的增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护的建设税适用税率就地计算缴纳城市维护建设税。
选项B错误，行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率。
选项C正确，选项D错误，城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行，但对下列两种情况，可按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：
①由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人；
②流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。
A. 18.9
B. 19.1
C. 23.3
D. 27.3
解析：本题考查增值税销项税额的计算。
（1）提供汽车租赁服务，按照现代服务中有形动产租赁服务缴纳增值税，适用税率13%；提供汽车车身广告位出租服务，按照经营租赁服务缴纳增值税，适用税率13%；出租不动产，按照不动产租赁服务缴纳增值税，适用税率9%。该企业当月上述业务增值税销项税额=（50 60）×13% 100×9%=23.30（万元）。选项C正确。
（2）如果税率适用错误，全部按照9%税率计算销项税额，该企业当月上述业务增值税销项税额=（50 60 100）×9%=18.90（万元），得出错误选项A。
（3）如果征税范围判断错误，将车身广告位出租判断为广告服务，适用6%税率，该企业当月上述业务增值税销项税额=50×13% 60×6% 100×9%=19.10（万元），得出错误选项B。
（4）如果税率适用错误，全部按照13%税率计算销项税额，该企业当月上述业务增值税销项税额=（50 60 100）×13%=27.30（万元），得出错误选项D。
A. 单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B. 单位无偿为关联企业提供建筑服务
C. 单位无偿为公益事业提供建筑服务
D. 单位无偿向其他企业提供建筑服务
解析：本题考查增值税视同销售的判定。
选项A属于将自产的货物作为抵偿，提供给其他单位或个体工商户，视同销售，不当选；
选项B和选项D属于单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售，不当选；
选项C属于单位或者个体工商户向公益事业或者以社会公众为对象的无偿提供服务不属于视同销售，当选。
A. 0
B. 300
C. 583.02
D. 618
解析：本题考查代扣代缴增值税应纳税额的计算。
（1）境外单位为境内单位提供服务，因在境内无机构缴纳增值税，境内单位应代扣代缴。应扣缴税额=接收方支付的价款÷（1 税率）×税率应扣缴增值税=10 300÷（1 6%）×6%=583.02（元），选择C正确。
（2）如果判断为境外所得，不征收增值税，得出错误选项A。
（3）如果按照征收率计算代扣代缴税额，应扣缴税额=10 300÷（1 3%）×3%=300.00（元），得出错误选项B。
（4）如果没有作价税分离，应扣缴增值税=10 300×6%=618.00（元），得出错误选项D。提示：境外单位或者个人在境内发生应税行为，无论购买方是一般纳税人还是小规模纳税人，都要用税率计算应纳增值税额，不能用征收率。
A. 燃料油
B. 影视演员化妆用的上妆油
C. 未经打磨、倒角的木制一次性筷子
D. 电动汽车
E. 啤酒屋利用啤酒设备生产的啤酒
解析：本题考查消费税的征税范围的辨析。
选项A正确，燃料油属于成品油的征收范围。
选项B错误，影视演员化妆用的上妆油不属于消费税的征收范围，不征收消费税。
选项C正确，未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性的征收范围。
选项D错误，电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征收范围，不征收消费税。
选项E正确，对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。
A. 以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税
B. 以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税
C. 以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税
D. 自采原矿加工为非应税产品的，视同销售原矿缴纳资源税
E. 以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售精矿缴纳资源税
解析：本题考查资源税的视同销售及征税对象。选项A错误、选项D正确，以自采原矿加工为非应税产品的，视同销售原矿缴纳资源税；选项B正确。选项C错误，以自采原煤加工为洗选煤自用的，原煤移送使用环节不缴纳资源税，自用洗选煤视同销售洗选煤缴纳资源税。选项E正确。
A. 600
B. 870
C. 1 470
D. 2 050
解析：本题考查转让旧房及建筑物有评估价格时，土地增值税的扣除。
（1）纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权是所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。本题要求不考虑其他相关税费，所以需要计算的扣除项包括地价款和评估价格，旧房及建筑物的评估价格=重置成本价×成新度折扣率。故该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额=600 1 450×60%=1 470（万元），选项C正确。
（2）如果扣除地价款，会得出错误选项A。
（3）如果只扣除旧房及建筑物的评估价格，会得出错误选项B。
（4）如果将重置成本价作为评估价格，会得出错误选项D。
A. 国家征税的依据是财产权利
B. 税法调整的是税收分配关系
C. 征税的主体是国家行政机关
D. 税收具有强制性、无偿性、固定性的特点
解析：本题考查税收和税法的概念。国家征税依据的是政治权力，这种政治权力凌驾于财产权利之上，选项A错误。税法调整的是税收权利义务关系，而不是税收分配关系，选项B错误。征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税，选项C错误。故本题选项D正确。
