A、可以开具增值税专用发票
B、以卖出价为计税销售额
C、按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D、转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣
答案：C
解析：本题考查转让金融商品征收增值税的规定。
选项A错误，转让金融商品不得开具增值税专用发票。
选项B错误，选项C正确：转让金融商品按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额。
选项D错误，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
A、可以开具增值税专用发票
B、以卖出价为计税销售额
C、按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D、转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣
答案：C
解析：本题考查转让金融商品征收增值税的规定。
选项A错误，转让金融商品不得开具增值税专用发票。
选项B错误，选项C正确：转让金融商品按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额。
选项D错误，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
A. 甲企业4月份消费税计税销售额为100万元
B. 若书面合同没有约定收款日期，则3月份发出应税消费品的当天为增值税纳税义务发生时间
C. 若甲企业3月份签订合同后即全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务
D. 甲企业5月份消费税计税销售额为120万元
E. 甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间
解析：本题考查消费税和增值税的征收管理。
选项AB正确，选项DE错误，纳税人采取分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。故甲企业书面合同约定的收款日期为纳税义务发生时间，4月份、5月份、6月份均以合同约定的应收货款100万作为计税销售额。
选项C正确，纳税人销售应税消费品，先开具发票的，增值税的纳税义务发生时间为开具发票的当天。
A. 进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
B. 协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
C. 征收报复性关税的货物、适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布
D. 普通税率适用于原产于特定国家或地区以外的其他国家或地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物
E. 适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
解析：本题考查关税税率的适用。
选项CDE正确，选项A错误，进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。
选项B错误，协定税率适用原产于我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，“特惠税率”适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，注意两者区分。
A. 购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B. 购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C. 购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D. 租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E. 购进不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
解析：本题考查进项税额抵扣的相关规定。
选项AD正确，选项BE错误，纳税人购入或租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣；
选项C正确，固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得从销项税额中抵扣进项税额。
A. 俄罗斯会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
B. 境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C. 我国境内单位转让在德国境内的不动产
D. 新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
解析：本题考查增值税境内销售的界定。
选项B错误，向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务，不属于在境内销售服务；
选项C错误，销售的不动产在境外的，不属于在境内销售不动产；
选项D错误，境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内销售服务。
A. 8 700
B. 10 625
C. 10 875
D. 11 000
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）一般纳税人将自产的白酒作为职工福利发放，有同类销售价格先按同类销售价格，无同类销售价格再按照组成计税价格计算。该题有同类销售价格，应按同类销售价格进行计算。白酒单位换算：1吨=1 000千克=1 000×2斤=2 000斤。应纳消费税额=50 000×20% 1×2 000×0.5=11 000（元），选项D正确。
（2）如果以组成计税价格计算消费税，但是组价公式运用错误，直接以成本价加上利润作为从价的计税依据，应纳消费税额=35 000×（1 10%）×20% 1×2 000×0.5=8 700（元），得出错误选项A。
（3）如果以组成计税价格计算消费税，但是组价公式运用错误，没有将从量消费税包含在内，应纳消费税额=35 000×（1 10%）÷（1-20%）×20% 1×2 000×0.5=10 625（元），得出错误选项B。
（4）如果以组成计税价格计算消费税，应纳消费税额=［35 000×（1 10%） 2 000×0.5］÷（1-20%）×20% 1×2 000×0.5=10 875（元），得出错误选项C。
A. 纳税人放弃免税优惠后，12个月内不得再申请免税
B. 纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权
C. 纳税人兼营免税、减税项目，未分别核算销售额的，不得免税、减税
D. 纳税人可以口头形式申请放弃免税权
E. 纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，可以选择适用免税或者零税率。
解析：本题考查增值税减免税规定。
选项A错误，纳税人放弃免税优惠后，在36个月内不得再申请免税。
选项B错误，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征收，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
选项D错误，纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。
A. 环境保护税纳税人不包括家庭和个人
B. 环境保护税税率为统一比例税率
C. 纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家规定的污染物排放标准30%的，予以减征
D. 依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不征税
E. 环境保护税开征是原有的排污费“平移”费改税的结果
解析：本题考查环境保护税的相关规定。
选项A正确，环境保护税纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，家庭和个人不属于环境保护税的纳税人；
选项B错误，环境保护税税额为定额税和浮动定额税结合；
选项C正确，纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，予以减按75%征收环境保护税；
选项DE所述均正确。
提示：本题综合考查环境保护税的特点、征税范围及税收优惠，考查较为综合、细致，结合本题识记各选项。
A. 商场珠宝部销售金银首饰
B. 烟草公司向卷烟批发局批发卷烟
C. 商场服装部销售高档服装
D. 酒厂将自产白酒用于职工福利
E. 4S店销售超豪华小汽车
解析：本题考查消费税与增值税的征税范围和征税环节。
五个选项均征收增值税，关键在于消费税征收范围和环节的判断，选项A正确，金银首饰在零售环节征收消费税。选项B错误，批发商之间批发卷烟不征收消费税。选项C错误，高档服装不属于消费税的征税范围，不征收消费税。选项D正确，自产白酒由于职工福利需要视同销售缴纳消费税。选项E正确，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。
A. 稠油和高凝油资源税减征20%
B. 从衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%
C. 低丰度油气田资源税减征30%
D. 对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30%
E. 深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
解析：本题考查资源税的税收优惠。选项A错误，稠油和高凝油资源税减征40%；选项C错误，低丰度油气田资源税减征20%；选项D错误，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。选项BE正确。
A. 经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用海关接受集中申报之日实施的税率
B. 因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，适用变卖之日实施的税率
C. 因纳税人违反规定需要追征税款的进出口货物，适用海关追征当天实施的税率
D. 进口仪器到达前，经海关核准先行申报的，适用装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率
解析：本题考查关税税率的适用。
选项A错误，经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率。
选项B错误，因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。
选项C错误，因纳税人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。
