A、公共交通运输服务
B、不动产经营租赁
C、建筑服务
D、文化体育服务
答案：B
解析：本题考查一般纳税人可以按5%征收率简易征收的项目判定。
选项ACD错误，一般纳税人提供的公共交通运输服务、建筑服务老项目和文化体育服务可以选择简易计税方法，但是要按照3%的征收率计算缴纳增值税。
选项B正确，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
A、公共交通运输服务
B、不动产经营租赁
C、建筑服务
D、文化体育服务
答案：B
解析：本题考查一般纳税人可以按5%征收率简易征收的项目判定。
选项ACD错误，一般纳税人提供的公共交通运输服务、建筑服务老项目和文化体育服务可以选择简易计税方法，但是要按照3%的征收率计算缴纳增值税。
选项B正确，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
A. 《税务部门规章制定办法》
B. 《宪法》和《立法法》
C. 《税收征收管理法》
D. 《立法法》
解析：本题考查税收立法权的主要依据。在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定，选项B正确。
A. 计税依据是对课税对象质的表现，代表征税的广度
B. 税目是对课税对象量的表现，代表课税的深度
C. 征税对象是区别一种税与另一种税的最主要标志
D. 税源是税收制度的核心和灵魂
解析：本题考查各税法要素的具体含义。
计税依据是对课税对象量的表现，税目是对课税对象质的表现，代表课税的广度，税率是税收制度的核心和灵魂，代表征税的深度，选项ABD错误。
故本题选项C正确。
A. 3.22
B. 1.86
C. 0.56
D. 0
解析：本题考查个人出租住房增值税应纳税额的计算。
其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过小规模纳税人免征增值税标准的，免征增值税同等优惠政策。该标准为：自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过15万元，免征增值税。
（1）按照租赁期限分摊后，王某租金平均月销售额为13万元，未超过15万元，因此免征增值税。选项D正确。
（2）如果没有考虑免征增值税的规定，按照9%的税率计算，王某应纳增值税=39÷（1 9%）×9%=3.22（万元），得出错误选项A。
（3）如果没有考虑免征增值税的规定，按照5%的征收率计算，王某应纳增值税=39÷（1 5%）×5%=1.86（万元），得出错误选项B。
（4）如果没有考虑免征增值税的规定，按照5%减按1.5%的征收率计算，王某应纳增值税=39÷（1 5%）×1.5%=0.56（万元），得出错误选项C。提示：本题陷阱较多，注意其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产的特殊政策，此外还需注意小规模纳税人免税门槛在2021年的变化时点。
A. 15日
B. 30日
C. 3个月
D. 6个月
解析：本题考查关税的强制执行措施。选项C正确，纳税义务人、担保人自缴纳税款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款的，经直属海关关长或者授权的隶属海关关长批准，海关可以采取下列强制措施：
（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；
（2）将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款；
（3）扣留并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或者其他财产，以变卖所得抵缴税款。
A. 村委会自行转让土地
B. 企业以房地产抵债
C. 事业单位出租闲置房产
D. 政府向国有企业划转土地使用权
解析：本题考查土地增值税的征税范围。
选项A错误，土地增值税的征收范围是纳税人有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，村委会自行转让土地属于转让集体土地使用权，按现行规定不征税；
选项B正确，企业以房地产抵债，发生了房地产产权的转让，属于征收土地增值税的范围；
选项C错误，事业单位出租闲置房产，没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于征收土地增值税的范围；
选项D错误，转让土地使用权是指土地使用权转让的二级市场，政府向国有企业划转土地使用权不在土地增值税的征税范围之列。
A. 商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的
B. 商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的
C. 生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的
D. 生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的
解析：本题考查视同应税消费品生产行为的规定。
选项AC错误，无需缴纳消费税。
选项B正确，工业企业以外的单位和个人将外购的消费税非应税消费品以消费税应税产品对外销售的，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税。
选项D错误，生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的，视同销售，于移送时缴纳消费税，但不视为应税消费品的生产行为。
A. 一氧化碳属于大气污染物
B. 煤矸石属于固体废物
C. 石棉尘属于大气污染物
D. 建筑施工噪声属于噪声污染
E. 城市洗车行业排放污水属于水污染物
解析：本题考查环境保护税的税目。选项D错误，目前只对工业企业产生的噪声超标情况征收环境保护税。选项E错误，城市洗车行业排放污水不属于环境保护税法征税范围中的水污染物。
A. 8 700
B. 10 625
C. 10 875
D. 11 000
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）一般纳税人将自产的白酒作为职工福利发放，有同类销售价格先按同类销售价格，无同类销售价格再按照组成计税价格计算。该题有同类销售价格，应按同类销售价格进行计算。白酒单位换算：1吨=1 000千克=1 000×2斤=2 000斤。应纳消费税额=50 000×20% 1×2 000×0.5=11 000（元），选项D正确。
（2）如果以组成计税价格计算消费税，但是组价公式运用错误，直接以成本价加上利润作为从价的计税依据，应纳消费税额=35 000×（1 10%）×20% 1×2 000×0.5=8 700（元），得出错误选项A。
（3）如果以组成计税价格计算消费税，但是组价公式运用错误，没有将从量消费税包含在内，应纳消费税额=35 000×（1 10%）÷（1-20%）×20% 1×2 000×0.5=10 625（元），得出错误选项B。
（4）如果以组成计税价格计算消费税，应纳消费税额=［35 000×（1 10%） 2 000×0.5］÷（1-20%）×20% 1×2 000×0.5=10 875（元），得出错误选项C。
A. 法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
B. 新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
C. 提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
D. 程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
解析：本题考查税法适用原则的具体含义。
法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上，体现“新法与旧法的效力关系”的是新法优于旧法原则，选项A错误。
新法优于旧法原则的适用，以新法“生效实施”为标志，新法生效实施以后用新法，新法实施以前包括新法公布以后尚未实施这段时间，仍沿用旧法，新法不发生效力，选项B错误。
实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定溯及力，体现了程序从新原则，选项D错误。故本题选项C正确。
A. 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B. 受托加工应税消费品的单位
C. 进口应税消费品的单位
D. 委托加工应税消费品的单位
解析：本题考查消费税的纳税义务人。
在境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人是消费税的纳税人（选项ACD不当选）；消费税的委托加工业务，委托加工的应税消费品，委托方为消费税纳税人，其应纳消费税由受托方（受托方为个人除外）在向委托方交货时代收代缴税款，选项B受托方是消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人，当选。
