A、税收司法独立性原则
B、税收司法中立性原则
C、税收司法谨慎性原则
D、税收司法及时性原则
E、税收司法监督性原则
答案:AB
解析:本题考查税收司法的基本原则。税收司法遵循两项基本原则:
(1)税收司法独立性原则(选项A正确);
(2)税收司法中立性原则(选项B正确)。选项CDE错误,均为迷惑选项。
A、税收司法独立性原则
B、税收司法中立性原则
C、税收司法谨慎性原则
D、税收司法及时性原则
E、税收司法监督性原则
答案:AB
解析:本题考查税收司法的基本原则。税收司法遵循两项基本原则:
(1)税收司法独立性原则(选项A正确);
(2)税收司法中立性原则(选项B正确)。选项CDE错误,均为迷惑选项。
A. 滑准税
B. 从量税
C. 复合税
D. 选择税
解析:本题考查关税的税率形式。
进口关税的税率包括:从价税、从量税、复合税、选择税、滑准税。
选项A正确,滑准税是在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,商品价格上涨时,采用较低税率,商品价格下跌则采用较高税率,其目的是使该种商品的国内市场价格保持稳定,免受或少受国际市场价格波动的影响。
选项D错误,选择税是在税则的同一税目中,有从价和从量两种税率,海关一般选择税额较高的一种征税。
A. 应税汽车上牌登记注册前,征收车辆购置税
B. 获奖取得并自用的汽车,无须缴纳车辆购置税
C. 购买已税汽车自用,不再缴纳车辆购置税
D. 已税汽车退回生产企业,准予纳税人申请退还车辆购置税
E. 法国留学生在中国境内购买新汽车自用,需缴纳车辆购置税
解析:本题考查车辆购置税的征收管理和税收优惠。选项ACDE正确,需要结合习题加强识记。选项B错误,获奖并自用的汽车应该缴纳车辆购置税。提示:选项E,“回国服务的在外留学人员”用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免税,来华留学人员无免税规定。
A. 60 000
B. 60 056
C. 70 000
D. 70 056
解析:本题考查土地增值税应税收入的确定。
(1)用于抵顶建筑供应商等值的建筑材料的5 000平方米应视同销售确认收入;对外出租的1 000平方米,权属未发生转移,不征收土地增值税,不需要确认应税收入。故该房产开发公司在计算土地增值税时的应税收入=60 000÷30 000×(30 000 5 000)=70 000(万元),选项C正确。
(2)如果没有将5 000平方米视同销售确认收入,会得出错误选项A。
(3)如果没有将5 000平方米视同销售确认收入,而将对外出租的1 000平方米收取的租金56万确认为应税收入,会得出错误选项B。
(4)如果将5 000平方米视同销售确认收入,也将对外出租的1 000平方米收取的租金56万确认为应税收入,会得出错误选项D
A. 个人销售自建自用住房免征增值税
B. 个人将购买不足两年的住房对外销售的,按照5%征收率减按1.5%全额缴纳增值税
C. 个人将购买不足两年的住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%征收率缴纳增值税
D. 个人将购买2年以上的普通住房对外销售的,免征增值税
E. 离婚财产分割涉及住房转让免征增值税
解析:本题考查个人不动产转让的增值税税收优惠。选项BC错误,个人将购买不足两年的住房对外销售,按照5%的征收率全额缴纳增值税。
A. 11.83
B. 13.35
C. 59.56
D. 67.29
解析:本题考查消费税应纳税额的计算。
(1)卷烟批发企业批发销售给卷烟零售企业,属于卷烟批发环节,需要缴纳消费税,适用批发环节税率复合计征。当月应纳消费税=120÷(1 13%)×11% 0.005×200×250×6÷10 000=11.83(万元),选项A正确。
(2)如果没有将120万元作价税分离,当月应纳消费税=120×11% 0.005×200×250×6÷10 000=13.35(万元),得出错误选项B。
(3)如果以税率适用错误,用成生产环节甲类卷烟的税率,当月应纳消费税=120÷(1 13%)×56% 0.005×200×150×6÷10 000=59.56(万元),得出错误选项C。
(4)如果以税率适用错误,用成生产环节甲类卷烟的税率,并且没有作价税分离,当月应纳消费税=120×56% 0.005×200×150×6÷10 000=67.29(万元),得出错误选项D。
A. 15 434.48
B. 16 399.14
C. 17 363.79
D. 19 293.10
解析:本题考查车辆购置税应退税额的计算。
(1)纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减10%。使用年限取整计算,不满一年的不计算在内。石某使用车辆仅满1年,应退税额=已纳税额×(1-使用年限×10%)=19 293.10×(1-1×10%)=17 363.79(元),选项B正确。
(2)如果按照使用2年来退税,应退税额=19 293.10×(1-2×10%)=15 434.48(元),得出错误选项A。
(3)如果按照使用1.5年来退税,应退税额=19 293.10×(1-1.5×10%)=16 399.14(元),得出错误选项B。
(4)如果按照已纳税额全额退税,会得出错误选项D。
A. 税法是税收根本职能得以实现的法律保障
B. 税法具有预测作用
C. 税法是监督管理经济活动的有力武器
D. 税法是正确处理税收分配关系的法律依据
E. 税法可以指引人们的行为
解析:本题考查税法的经济作用。
税法的经济作用体现在:
(1)税法是税收根本职能得以实现的法律保障(选项A正确)。
(2)税法是正确处理税收分配关系的法律依据(选项D正确)。
(3)税法是国家调控宏观经济的重要手段。
(4)税法是监督管理经济活动的有力武器(选项C正确)。
(5)税法是维护国家权益的重要手段。选项BE体现的是税法的规范作用。
故本题选项ACD正确。
A. 适用增值税差额征税政策的,以差额前的销售额确定年销售额是否符合中小微企业标准
B. 延缓缴纳的税费包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费
C. 制造业中型企业可以延缓缴纳2022年第一季度、第二季度政策规定的全部税费
D. 在延缓政策实施前已缴纳入库的,可自愿选择申请办理退税(费)并享受延续缓缴政策
解析:本题考查制造业中小微企业延缓缴纳部分税费的相关规定。
选项A错误,适用增值税差额征税政策的,以差额“后”的销售额确定年销售额是否符合中小微企业标准。
选项B错误,延缓缴纳的税费不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
选项C错误,制造业中型企业可以延缓缴纳2022年第一季度、第二季度政策规定的各项税费金额的50%。
A. 大气污染物
B. 噪声污染
C. 光污染
D. 固体废物
解析:本题考查环境保护税的征税对象。选项ABD正确,属于环境保护税规定的征税范围;选项C错误,光污染不在征收范围中。
A. 6
B. 8
C. 10
D. 3
解析:本题考查进口减免税货物的监管年限。特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物,应当接受海关监管。特定减免税进口货物的监管年限为:
(1)船船、飞机:8年;
(2)机动车辆:6年;
(3)其他货物:3年。科教用品属于其他货物,所以监管年限为3年。因此,选项D正确。