A、对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围
B、税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
C、税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据
D、保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容
E、税收司法的主体是税务机关
答案：ABCD
解析：本题考查税收司法的概述。
税收司法狭义上指审判机关依法对涉税案件行使审判权，广义上包括涉税案件过程中刑事侦查权、检察权和审判权等一系列司法权力的行使，即税收司法的主体是人民法院、人民检察院和各级公安机关等国家司法机关，而非税务机关，选项E错误。故本题选项ABCD正确。
A、对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围
B、税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
C、税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据
D、保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容
E、税收司法的主体是税务机关
答案：ABCD
解析：本题考查税收司法的概述。
税收司法狭义上指审判机关依法对涉税案件行使审判权，广义上包括涉税案件过程中刑事侦查权、检察权和审判权等一系列司法权力的行使，即税收司法的主体是人民法院、人民检察院和各级公安机关等国家司法机关，而非税务机关，选项E错误。故本题选项ABCD正确。
A. 6 000
B. 6 200
C. 6 600
D. 6 678
解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
（1）品牌使用费要作为价外费用计入销售额计税；除了啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，包装物押金在收取时就并入销售额计征消费税和增值税。包装物押金和品牌使用费属于价外费用，应当进行价税分离。白酒单位换算：2吨=2 000千克=2 000×2斤=4 000斤。应纳的消费税=［20 000 （1 130 2 260）÷（1 13%）］×20% 4 000×0.5=6 600（元），选项C正确。
（2）如果没有将包装物押金和品牌使用费并入销售额计征消费税，应纳的消费税=20 000×20% 4 000×0.5=6 000（元），得出错误选项A。
（4）如果包装物押金和品牌使用费没有作价税分离，应纳的消费税=（20 000 1 130 2 260）×20% 4 000×0.5=6 678（元），得出错误选项D。
（3）如果没有将品牌使用费并入销售额计征消费税，应纳的消费税=［20 000 1 130÷（1 13%）］×20% 4 000×0.5=6 200（元），得出错误选项B。
A. 纳税人为烟叶种植户
B. 应纳税额为19.8万元
C. 应向甲市主管税务机关申报纳税
D. 烟叶税的计税依据为99万元
E. 纳税人为烟草公司
解析：本题考查烟叶税的征收管理和应纳税额的计算。
选项A错误，选项E正确，烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位烟草公司；
选项BD正确，烟叶税的计税依据为烟叶收购价款和价外补贴，其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算，计税依据=90×（1 10%）=99（万元），应纳税额=99×20%=19.8（万元）；
选项C错误，纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地（A县）的主管税务机关申报缴纳烟叶税
A. 某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务
B. 某汽车厂将自产小轿车用于日常办公
C. 某幼儿园租赁客车用于校车服务
D. 某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用
E. 某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用
解析：本题考查车辆购置税的纳税义务人。选项ABDE正确，选项C错误。在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人为车辆购置税的纳税人，需要缴纳车辆购置税，五个选项中的车辆均属于应税车辆，但是购置是指：以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。其他方式包括投资和抵债，不包括租赁。
A. 可以开具增值税专用发票
B. 以卖出价为计税销售额
C. 按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D. 转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣
解析：本题考查转让金融商品征收增值税的规定。
选项A错误，转让金融商品不得开具增值税专用发票。
选项B错误，选项C正确：转让金融商品按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额。
选项D错误，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
A. 代征代缴
B. 代扣代缴
C. 代收代缴
D. 无须扣缴
解析：本题考查消费税的扣缴义务人。委托加工应税消费品，受托方（除个人外）应当履行“代收代缴”消费税义务。消费税实际纳税人为委托方，选项C正确。
A. 600
B. 870
C. 1 470
D. 2 050
解析：本题考查转让旧房及建筑物有评估价格时，土地增值税的扣除。
（1）纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权是所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。本题要求不考虑其他相关税费，所以需要计算的扣除项包括地价款和评估价格，旧房及建筑物的评估价格=重置成本价×成新度折扣率。故该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额=600 1 450×60%=1 470（万元），选项C正确。
（2）如果扣除地价款，会得出错误选项A。
（3）如果只扣除旧房及建筑物的评估价格，会得出错误选项B。
（4）如果将重置成本价作为评估价格，会得出错误选项D。
A. 15日
B. 30日
C. 3个月
D. 6个月
解析：本题考查关税的强制执行措施。选项C正确，纳税义务人、担保人自缴纳税款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款的，经直属海关关长或者授权的隶属海关关长批准，海关可以采取下列强制措施：
（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；
（2）将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款；
（3）扣留并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或者其他财产，以变卖所得抵缴税款。
A. 人造石油
B. 天然卤水
C. 煤层气
D. 地热
解析：本题考查资源税的征税范围。
选项A当选，资源税税目中的“能源矿产”类不包括人造石油；
选项B不当选，天然卤水属于盐类征税范围；
选项C不当选，煤层气属于能源矿产类征税范围，煤炭开采企业应安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税；
选项D不当选，地热属于能源矿产征税范围。
A. 燃料油
B. 影视演员化妆用的上妆油
C. 未经打磨、倒角的木制一次性筷子
D. 电动汽车
E. 啤酒屋利用啤酒设备生产的啤酒
解析：本题考查消费税的征税范围的辨析。
选项A正确，燃料油属于成品油的征收范围。
选项B错误，影视演员化妆用的上妆油不属于消费税的征收范围，不征收消费税。
选项C正确，未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性的征收范围。
选项D错误，电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征收范围，不征收消费税。
选项E正确，对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。
A. 物流企业
B. 商品生产企业
C. 电子商务交易平台企业
D. 电子商务企业
E. 购买货物的消费者
解析：本题考查跨境电子商务零售进口商品征收管理。
跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格，电子商务企业（选项D正确）、
电子商务交易平台企业（选项C正确）
或物流企业（选项A正确）
可作为代收代缴义务人。选项B错误，商品生产企业在这里是指进口商品在境外的生产商制造商，与跨境电子商务零售进口交易行为没有关系。选项E错误，消费者为增值税的最后承担者，但无法代扣代缴增值税。
