解析：本题考查房地产开发企业土地增值税的扣除项目。选项A错误，房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费用准予在计算土地增值税时扣除；选项BD错误，对从事房地产开发的纳税人允许按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%；选项C正确，开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除。

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下列情形中，免征车辆购置税的是（）。

A. 购置节能汽车自用

B. 购置农用三轮车自用

C. 购置汽车挂车自用

D. 长期来华定居专家在国内购买一辆进口小汽车自用

解析：本题考查车辆购置税的税收优惠。

选项A错误，购置节能汽车自用按规定缴纳车辆购置税，没有税收优惠。

选项C错误，购置汽车挂车自用减半征收车辆购置税。

选项D错误，长期来华定居专家进口一辆自用小汽免征车辆购置税，进口自用是指纳税人直接从境外进口或者委托代理进口自用应税车辆，不包括在境内购买的进口车辆。

故本题选项B正确。

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下列关于资源税的征收管理，说法正确的有（）。

A. 资源税只能按月或按季申报纳税，不能按次申报纳税

B. 纳税人开采应税矿产品，应向开采地的税务机关申报缴纳资源税

C. 自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的次日

D. 纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为发出应税产品的当日

E. 按月或按季申报纳税的，应当自月度或季度终了之日起15日内，向税务机关申报纳税

解析：本题考查资源税的征收管理。

选项A错误，资源税按月或者按季申报纳税，不能按固定期限申报缴纳的，可以按次申报缴纳。

选项B正确，纳税人应当向矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税。

选项C错误，自用应税产品的，缴纳资源税的纳税义务发生时间为移送应税产品的当日。

选项D错误，纳税人销售应税产品，缴纳资源税的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日。

选项E正确。按月或按季申报纳税的，应当自月度或季度终了之日起15日内，向税务机关申报纳税；按次申报的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关申报纳税。

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关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。

A. 纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税

B. 纳税人总分机构不在同一县（市）的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

C. 委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D. 进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税

解析：本题考查消费税的纳税地点。

消费税纳税地点分以下几种情况：

（1）纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税（选项A错误）。

（2）纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，除另有规定外，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务局或者授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税（选项B错误）。

（3）委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税（选项C正确）。

（4）进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税（选项D错误）。

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下列行为中，不享受车辆购置税优惠政策的有（）。

A. 个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车

B. 中国公民李先生购买自用超豪华汽车

C. 英国驻华领事馆购买自用车辆

D. 武警部队购置列入军队武器装备订货计划的车辆

E. 汽车生产企业将自产汽车（1.8升）用于接待客户

解析：本题考查车辆购置税的税收优惠。选项BE正确，应照章缴纳车辆购置税，无车辆购置税优惠政策。选项ACD均免征车辆购置税。

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下列有关新办纳税人中实行增值税专用发票电子化的有关事项中，正确的是（）。

A. 增值税电子专用发票受票方为试点地区纳税人

B. 增值税电子专用发票应加盖发票专用章

C. 增值税电子专用发票与纸质专票具有相同效力，受票方索取纸质专票的，开票方既可以开具增值税电子专用发票，也可以开具纸质专票

D. 增值税电子专用发票和纸质专票的增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额应当相同

解析：本题考查增值税电子专用发票的相关规定。

选项A错误，增值税电子专用发票受票方为全国范围纳税人；

选项B错误，增值税电子专用发票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，无须加盖发票专用章；

选项C错误，增值税电子专用发票与纸质专票具有相同效力，如果受票方索取纸质专票的，开票方应当开具纸质专票。

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下列行为中，免征土地增值税的有（）。

A. 企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

B. 企业以分期收款方式转让房产

C. 因国家建设的需要而搬迁，企业自行转让办公楼

D. 甲为一家医药企业，在改制重组时以房地产作价入股乙房地产公司进行投资

E. 个人之间互换自有居住用房产

解析：本题考查土地增值税的税收优惠。选项ACE正确，均属于土地增值税免征项目。选项B错误，以分期收款方式转让房地产的应缴纳土地增值税。选项D错误，改制重组有关土地增值税免税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。

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下列关于环境保护税的说法中，正确的有（）。

A. 实行统一定额税和浮动定额税相结合的税额标准

B. 环境保护税的征税环节是生产销售环节

C. 对机动车排放废气暂免征收环境保护税

D. 应税水污染物的具体适用税额由省级税务机关确定

E. 环境保护税收入全部归地方政府所有

解析：本题考查环境保护税的特点。

选项A正确，目前环境保护税实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法；

选项B错误，环境保护税的征税环节是直接向环境排放应税污染物的排放环节，不是生产销售和消费使用环节；

选项C正确，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税；

选项D错误，应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案；

选项E正确，环境保护税税收收入全部归地方，中央不参加收入分成。提示：本题考查细节知识点，结合本题识记各选项。

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根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（）。

A. 贸易公司进口游艇

B. 石化公司销售自产汽油

C. 烟酒经销商店销售外购的已税白酒

D. 卷烟批发企业向零售商销售卷烟

E. 涂料生产企业销售涂料

解析：本题考查消费税与增值税的征税范围和征税环节。

五个选项均征收增值税。选项ABCDE涉及的产品均在消费税的征税范围内，再结合消费税的征收环节判断是否需缴纳消费税，除了金银首饰以外的其他应税消费品均在生产、委托加工及进口环节征收消费税，选项ABE正确。

在零售环节征收消费税的只有金银首饰和超豪华小汽车（零售环节加征），选项C错误。

此外，卷烟在批发环节加征一道消费税，选项D正确。

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关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。

A. 仅对销售额中超过起征点的部分征税

B. 对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税

C. 起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

D. 起征点的适用范围包括自然人和认定为一般纳税人的个体工商户

解析：本题考查增值税起征点的规定。

对个人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税，选项A错误，选项B正确；

起征点的调整由财政部和国家税务总局规定，选项C错误；

增值税起征点的适用范围限于个人，包括个体工商户和其他个人，但不包括登记为一般纳税人的个体工商户，选项D错误。

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